一、單項選擇題

1.下列說法錯誤的是(　　)。

A.內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法

B.內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合

C.內(nèi)部控制提供的是絕對保證

D.內(nèi)部控制本身并不是目標(biāo)

2.下列各項不屬于控制活動的是(　　)。

A.授權(quán)審批控制

B.財產(chǎn)保護控制

C.預(yù)算控制

D.風(fēng)險應(yīng)對

3.下列關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計應(yīng)該采取的措施說法錯誤的是(　　)。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡

B.企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)由一人審批

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機構(gòu)的職能進行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗(職)位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)

4.下列選項中，關(guān)于資金活動做法錯誤的是(　　)。

A.甲企業(yè)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行投資方案的可行性研究

B.乙企業(yè)的投資方案發(fā)生了重大變更，新的投資方案可以不重新進行可行性研究

C.丙企業(yè)要求嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付

D.丁企業(yè)要求不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)

5.下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)的措施中，說法錯誤的是(　　)。

A.企業(yè)的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購或分散采購

B.企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

C.一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議

D.大宗采購應(yīng)當(dāng)采用直接購買的方式進行采購

6.下列選項中，關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》說法錯誤的是(　　)。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險

B.重大的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財會、法律等專業(yè)人員參加

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善客戶服務(wù)制度，加強客戶服務(wù)和跟蹤

D.銷售部門辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收

7.下列選項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》要求的是(　　)。

A.重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)

B.從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)可以同時負(fù)責(zé)可行性研究報告的評審

C.企業(yè)在確定中標(biāo)人之前，不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判

D.工程物資在工程上使用或安裝、撥付工程價款、進行竣工驗收都需要工程監(jiān)理人員的簽字

8.下列選項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》規(guī)定的是(　　)。

A.企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人、財會部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章

B.企業(yè)財務(wù)分析會議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加

C.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)

D.企業(yè)定期的財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報告，構(gòu)成內(nèi)部報告的組成部分

9.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》，下列說法中錯誤的是(　　)。

A.對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作

B.談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存

C.合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草

D.行業(yè)有合同示范文本的，應(yīng)嚴(yán)格按照合同示范文本草擬合同，不得修改

10.下列有關(guān)內(nèi)部控制評價的說法中錯誤的是(　　)。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、組織評價工作組、實施評價工作與測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果及編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價

B.內(nèi)部控制按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.內(nèi)部控制缺陷按其本質(zhì)可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷

D.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括對運行有效性的評價

11.某企業(yè)制定了一系列固定資產(chǎn)保管的規(guī)章制度，設(shè)計是完善的，但是還是丟失了部分資產(chǎn)。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該企業(yè)的缺陷屬于(　　)。

A.設(shè)計缺陷

B.運行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

12.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計，下列選項說法錯誤的是(　　)。

A.會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)布的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)

B.證券、期貨業(yè)務(wù)資格不是上市公司聘請的會計師事務(wù)所所應(yīng)當(dāng)具備的資格

C.為企業(yè)內(nèi)部控制提供評價服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)

D.在整合審計中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行測試

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