一、單項選擇題

1..注冊會計師想要了解被審計單位的營銷策略及其變化，最好詢問(　)。

A.內(nèi)部審計人員

B.倉庫人員

C.營銷人員

D.內(nèi)部法律顧問

2.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是(　)。

A.確定重要性水平

B.控制固有風險

C.為了識別和評估財務報表的重大錯報風險

D.控制檢查風險

3.了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應當了解的被審計單位投資活動的是(　)。

A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置

B.衍生金融工具的運用

C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況

D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動

4.實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有(　)。

A.控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結(jié)構(gòu)

B.控制環(huán)境、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制設計、控制執(zhí)行

C.風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)

D.風險評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境

5.如果控制風險水平初步評估為中等水平，注冊會計師獲取的相關內(nèi)部控制運行有效的審計證據(jù)(　)。

A.比評估為高水平時要多

B.比評估為低水平時要多

C.比評估為高水平時要少

D.與評估為低水平時一樣多

6.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的主要目的不是為了確認(　)。

A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確

B.識別交易流程中與財務報表有關的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)

C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性

D.評估控制設計的有效性并確認控制執(zhí)行的有效性

7.(　)設定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。

A.控制活動

B.控制監(jiān)督

C.控制環(huán)境

D.控制檢查

8.下面有關對控制環(huán)境進行風險評估的提法正確的是(　)。

A.穿行測試一般用作對控制環(huán)境風險評估的審計程序

B.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍然可以認定某一流程的控制是有效的

C.在審計計劃過程中，注冊會計師就應開始對控制環(huán)境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略

D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設計的態(tài)度、認識和措施來評估風險

9.有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序的是(　)。

A.控制監(jiān)督

B.控制活動

C.控制環(huán)境

D.控制規(guī)則

10.以下屬于檢查性控制的是(　)。

A.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案

B.銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定

C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目

D.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

11.由于下列(　)特征，與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。

A.復雜的計算或會計處理方法

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

C.風險是否涉及重大的關聯(lián)方交易

D.所要求的判斷是主觀和復雜的，或需要對未來事項做出假設

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