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第八章 內(nèi)部控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列對(duì)內(nèi)部環(huán)境的具體內(nèi)容的有關(guān)說法中，不正確的是( )。

A.復(fù)雜的或者不容易理解的組織結(jié)構(gòu)可為企業(yè)帶來嚴(yán)重問題

B.由于企業(yè)內(nèi)部權(quán)力界限劃分明確，所以企業(yè)組織架構(gòu)的效率低下問題不會(huì)受組織規(guī)模的擴(kuò)大的影響

C.授權(quán)與雇用的風(fēng)險(xiǎn)在于，高級(jí)管理層需為被授權(quán)下屬所作的所有決策承擔(dān)最終的責(zé)任

D.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格均是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的一部分，但是沒有哪一套風(fēng)格和哲學(xué)是最好的

2.甲公司為銷售員工設(shè)定了銷售指標(biāo)，對(duì)完成銷售指標(biāo)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，結(jié)果造成一些銷售人員采用虛假合同騙取相關(guān)部門的考核，從內(nèi)部控制角度講，這是內(nèi)部環(huán)境中的( )。

A.企業(yè)文化與溝通 B.權(quán)利和責(zé)任的分配

C.組織結(jié)構(gòu) D.管理哲學(xué)

3.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容不包括( )。

A.評(píng)價(jià)范圍和程序

B.重大缺陷擬采取的整改措施

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見

D.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況

4.下列關(guān)于COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義說法不正確的是( )。

A.COSO委員會(huì)組織包括美國會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)和美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

B.COSO委員會(huì)負(fù)責(zé)制訂有關(guān)大型和小型企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)的指南

C.優(yōu)良的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以成就出色的管理者

D.大型或小型企業(yè)在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，均可能存在資源受限的問題

5.為了符合有關(guān)監(jiān)管組織的獨(dú)立性要求，某房產(chǎn)中介公司禁止員工在房產(chǎn)交易中同時(shí)代理買賣雙方，收受雙重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項(xiàng)交易的客戶資料。如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，必定解雇有關(guān)員工。該公司此種規(guī)定屬于( )。

A.組織結(jié)構(gòu)

B.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格

C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

D.人力資源政策和實(shí)務(wù)

6.以下不屬于企業(yè)的內(nèi)部信息的是( )。

A.資本運(yùn)作信息

B.生產(chǎn)經(jīng)營信息

C.人員變動(dòng)信息

D.監(jiān)管要求信息

7.若審計(jì)委員會(huì)成員之間有不同意見，應(yīng)( )。

A.提請(qǐng)股東大會(huì)解決

B.提請(qǐng)董事會(huì)解決

C.由內(nèi)部審計(jì)師投票決定

D.聘外部審計(jì)師參議決定

8.以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的描述不正確的是( )。

A.內(nèi)部審計(jì)師必須擁有針對(duì)企業(yè)內(nèi)的所有大業(yè)務(wù)部門、部門及職能主動(dòng)行動(dòng)的權(quán)力

B.可以臨時(shí)從某個(gè)部門借調(diào)員工作為審計(jì)師來審計(jì)該部門的業(yè)務(wù)

C.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備必要的知識(shí)、技巧以及訓(xùn)練，以熟練、專業(yè)地實(shí)施審計(jì)工作

D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該善于口頭溝通及書面通信，能夠理解會(huì)計(jì)及審計(jì)準(zhǔn)則、原則及技術(shù)

9.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)描述錯(cuò)誤的是( )。

A.內(nèi)部審計(jì)部門通常是內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要監(jiān)察人

B.內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)被允許直接與外聘審計(jì)師溝通

C.內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立性

D.內(nèi)部審計(jì)師可以在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用

10.下列有關(guān)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)察角色說法不正確的是( )。

A.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成

B.審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘

C.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)制定一項(xiàng)政策，明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類型

二、多項(xiàng)選擇題

1.審計(jì)委員會(huì)主要對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的方面包括( )。

A.組織中的地位

B.職能范圍

C.技術(shù)才能

D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

2.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是( )。

A.由財(cái)務(wù)經(jīng)理管理財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章

B.出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認(rèn)

C.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬，主管會(huì)計(jì)登記總分類賬

D.支付款項(xiàng)所需印章由一人保管

3. 擔(dān)保是商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動(dòng)。擔(dān)保業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)存在于( )。

A.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批

B.對(duì)被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的狀況監(jiān)控不力

C.對(duì)被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)經(jīng)營陷入困境的應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)

D.被擔(dān)保人和提供擔(dān)保人在擔(dān)保過程中存在舞弊行為

4.COSO內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)察，以下說法中正確的有( )。

A.監(jiān)察是企業(yè)的“最高層”

B.控制活動(dòng)有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行，以及任何可能需要用以處理風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的行動(dòng)得以實(shí)施

C.控制活動(dòng)僅在企業(yè)高層存在

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)區(qū)分可控制風(fēng)險(xiǎn)和不可控制風(fēng)險(xiǎn)

5.在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論下，下列各項(xiàng)屬于控制程序范疇的有( )。

A.認(rèn)定和登記一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B.組織結(jié)構(gòu)

C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的適當(dāng)授權(quán)

D.明確各個(gè)人員的職責(zé)分工

6.F公司是一家為某旅游景點(diǎn)提供纜車服務(wù)的纜車公司。公司規(guī)定每日營業(yè)結(jié)束后，由未參與售票的雇員對(duì)收款機(jī)中的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與收款機(jī)中記錄的現(xiàn)金總額進(jìn)行核對(duì)。如有不同，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司執(zhí)行的控制活動(dòng)包括( )。

A.授權(quán)批準(zhǔn)控制

B.預(yù)算控制

C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

D.不相容職務(wù)分離控制

7.下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于內(nèi)部控制活動(dòng)的有( )。

A.辦公樓設(shè)置門禁系統(tǒng)

B.人力資源部門制定新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制

C.員工如請(qǐng)事假，需向部門經(jīng)理申請(qǐng)及獲得批準(zhǔn)

D.復(fù)核行政部門向貴州損款建設(shè)希望小學(xué)是否符合預(yù)算

8.就內(nèi)部控制而言，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)( )。

A.復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

B.復(fù)核企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

C.批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

D.被允許直接與外聘審計(jì)師溝通

9.下列各項(xiàng)中，屬于上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)履行的職責(zé)有( )。

A.確保公司內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸

B.批準(zhǔn)年度報(bào)告中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

C.就任命、重新任命或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所做出決定

D.針對(duì)管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報(bào)做出復(fù)核

10.甲公司董事會(huì)主要由7位董事組成(包括董事會(huì)主席)，該董事會(huì)要求公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位人選，并報(bào)董事會(huì)備案。企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定，但最終的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。根據(jù)以上信息可以判斷，下列選項(xiàng)中描述不合理的有( )。

A.公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位人選的做法錯(cuò)誤

B.企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況決定的做法錯(cuò)誤

C.最終的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的要求正確

D.最終的財(cái)務(wù)報(bào)告無須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)

11.加強(qiáng)公司治理披露的實(shí)現(xiàn)途徑包括( )。

A.要求上市公司在年度報(bào)告中提供公司治理聲明

B.提高董事薪酬的可比性和透明度

C.披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料

D.在“績(jī)效基礎(chǔ)”和“非績(jī)效基礎(chǔ)”之間分析董事的薪酬

三、簡(jiǎn)答題

1.A公司是一家外資企業(yè)，主要生產(chǎn)中小尺寸液晶顯示屏，是世界上最大的手機(jī)觸摸屏生產(chǎn)商。擁有多項(xiàng)核心專利技術(shù)，為了保證這些核心專利技術(shù)不外流，該公司在辦公大樓內(nèi)安裝了監(jiān)視系統(tǒng)，并為相關(guān)辦公室安裝了門禁系統(tǒng)，只有少數(shù)幾個(gè)人才有相應(yīng)權(quán)利進(jìn)入。該公司生產(chǎn)過程中使用的原材料由專人保管，并為該材料領(lǐng)用單編制了連續(xù)號(hào)碼。

要求：根據(jù)以上信息請(qǐng)說明該公司都采取了哪些內(nèi)部控制活動(dòng)。

2.ABC公司為上市公司。ABC公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，成員包括公司財(cái)務(wù)經(jīng)理老王、核心技術(shù)員工小李等。

要求：

(1)判斷ABC公司審計(jì)委員會(huì)的組成是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明理由。

(2)簡(jiǎn)述ABC公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)承擔(dān)的與外聘審計(jì)師有關(guān)的主要責(zé)任。

3.ABC公司為上市公司，公司設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門。根據(jù)該公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，在選定外部審計(jì)師的過程中，內(nèi)部審計(jì)師不與外聘審計(jì)師溝通。

要求：

(1)分析ABC公司的上述情況是否合理，并簡(jiǎn)要說明理由。

(2)簡(jiǎn)要分析內(nèi)部審計(jì)師的主要作用。

（責(zé)任編輯：xll）

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