【11·多選題】根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有( )。(2008年)

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)只繳納車船稅的社會(huì)團(tuán)體

D.有來源于中國(guó)境內(nèi)所得但未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

【答案】AB

【12·單選題】甲廠系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場(chǎng)將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)的稅務(wù)登記，正確做法是( )。(2009年)

A.甲廠、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記;乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

【答案】B

【解析】這是考核稅務(wù)登記變更的內(nèi)容，股東發(fā)生改變，涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變更。

【13·多選題】納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。

A.納稅人改變名稱

B.納稅人改變隸屬關(guān)系

C.納稅人改變經(jīng)營(yíng)地址而改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的

D.納稅人銀行賬號(hào)改變

【答案】ABD

【解析】如果涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的話，就不屬于變更稅務(wù)登記的情形。而應(yīng)該在原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處辦理注銷稅務(wù)登記，在新主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處辦理開業(yè)稅務(wù)登記。

【14·單選題】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。(1997年)

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【15·單選題】下列關(guān)于稅款的退還和追征的表述中，正確的是( )。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

B.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起4年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

D.對(duì)于納稅人通過少列收入、多列支出手段導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

【答案】A

【解析】選項(xiàng)B：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還;選項(xiàng)C：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后當(dāng)立即返還。選項(xiàng)D：納稅人通過少列收入、多列支出手段導(dǎo)致少繳納稅款的，屬于偷稅行為，應(yīng)無限期追征。

【16·單選題】下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是( )。(2014年)

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加算銀行同期存款利息

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，沒有加算銀行同期存款利息的規(guī)定;選項(xiàng)C：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，沒有時(shí)間的限制;選項(xiàng)D：不得加算銀行同期存款利息。

【小結(jié)】稅款的退還：

(1)納稅人多繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還(無限期)。

(2)納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還。(3年限期)

(3)3年內(nèi)，連本帶利還;3年后發(fā)現(xiàn)，本利皆無。

【17·單選題】下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是( )。(2010年)

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到30年

D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到10年

【答案】A

【小結(jié)】稅款的追征

稅款的追征(納稅人少繳稅款) 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任 稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金(3年)

納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算失誤 稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年(3-5年)

納稅人偷稅、抗稅、騙稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款(無限期)

【18·多選題】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供納稅擔(dān)保，該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，可以用作納稅抵押品的有( )。(2014年)

A.小轎車

B.寫字樓

C.庫存鋼材

D.土地所有權(quán)

【答案】ABC

【解析】不得用作納稅抵押財(cái)產(chǎn)的有8項(xiàng)，其中包括土地所有權(quán)。

【19·多選題】下列各項(xiàng)中，可以作為納稅抵押財(cái)產(chǎn)的有( )。(2012年)

A.抵押人所有的房屋

B.土地所有權(quán)

C.抵押人依法被查封的財(cái)產(chǎn)

D.抵押人所有的交通運(yùn)輸工具

【答案】AD

【20·多選題】下列各項(xiàng)中，能夠表明法人或其他經(jīng)濟(jì)組織滿足納稅擔(dān)保能力要求的有( )。(2012年)

A.未曾因偷漏稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰

B.上年繳納的稅款超過擔(dān)保稅額及滯納金3倍以上

C.財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上

D.可處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)價(jià)值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金

【答案】CD

【解析】法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上的，自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金的，為具有納稅擔(dān)保能力。

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