一 、單項(xiàng)選擇題

1.

稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種( )。

A.分配關(guān)系

B.強(qiáng)制征收關(guān)系

C.無(wú)償單向轉(zhuǎn)移關(guān)系

D.固定征收關(guān)系

2.

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂

B.自然災(zāi)害屬于稅收法律事件

C.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是不平等的

D.我國(guó)采用屬地兼屬人的原則來(lái)確定稅收法律關(guān)系中的納稅主體

3.

下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因的是( )。

A.納稅人所得或收益的國(guó)際化

B.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊

C.各國(guó)所得稅制的普遍化

D.國(guó)際稅收協(xié)定

4.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元;當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷售自己使用過的2010年購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入23.4萬(wàn)元;當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大米，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元;外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款117萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

A.4.3

B.12.3

C.12.7

D.32.7

5.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月從農(nóng)民手中收購(gòu)大米一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元，委托運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將大米運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;因自然災(zāi)害使該批大米損失25%，因管理不善損失了10%;當(dāng)月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買生產(chǎn)用原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.1.40

B.2.12

C.1.91

D.2.4

6.

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月1日至5月31日銷售白酒50噸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600000元，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率為85%。當(dāng)期從農(nóng)民手中收購(gòu)用于生產(chǎn)白酒的大麥，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)62000元。按照成本法，該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.71327.43

B.80600

C.58672.57

D.74102.56

7.

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2016年4月采取以舊換新方式銷售電視機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)新電視機(jī)不含稅售價(jià)8000元，每臺(tái)舊電視機(jī)不含稅作價(jià)500元，共取得差價(jià)款3750000元。該商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

A.637500

B.680000

C.581196.58

D.544871.79

8.

某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售白酒取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，收取包裝物押金5.85萬(wàn)元。當(dāng)月沒收6個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金10萬(wàn)元，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年4月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。

A.17.85

B.17

C.18.45

D.19.3

9.

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年4月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購(gòu)入的一批生產(chǎn)用原材料改變用途，用于企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運(yùn)費(fèi)465元)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

A.17000

B.16911.9

C.13600

D.15272.1

10.

某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人，2016年4月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額137.7萬(wàn)元;當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是( )。

A.應(yīng)繳納增值稅25.5萬(wàn)元，免抵增值稅稅額為89.7萬(wàn)元

B.應(yīng)退增值稅84.6萬(wàn)元，免抵增值稅稅額為0

C.應(yīng)退增值稅89.7萬(wàn)元，免抵增值稅稅額為0

D.應(yīng)退增值稅84.6萬(wàn)元，免抵增值稅稅額為5.1萬(wàn)元

11.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年7月1日委托一商場(chǎng)代銷服裝，當(dāng)日簽訂了委托代銷協(xié)議，8月2日向商場(chǎng)發(fā)出貨物，9月10日收到商場(chǎng)的代銷清單及銷貨款，10月1日按照合同規(guī)定向商場(chǎng)支付了代銷手續(xù)費(fèi)。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。

A.7月1日

B.8月2日

C.9月10日

D.10月1日

12.

甲手表廠(增值稅一般納稅人)2016年4月委托乙加工廠加工100只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為200萬(wàn)元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費(fèi)40萬(wàn)元。甲手表廠收回高檔手表時(shí)，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價(jià)格為3萬(wàn)元/只。甲手表廠將收回的高檔手表全部對(duì)外銷售，取得含稅收入468萬(wàn)元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%，甲手表廠2016年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

A.0

B.60

C.20

D.80

13.

下列企業(yè)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是( )。

A.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的批發(fā)商

B.進(jìn)口金銀首飾的首飾廠

C.將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的商貿(mào)企業(yè)

D.銷售自產(chǎn)涂料的生產(chǎn)企業(yè)

14.

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2016年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的化妝品移送至門市部，當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了其中的70%，取得價(jià)稅合計(jì)金額93.6萬(wàn)元。已知化妝品廠的消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%，則該化妝品廠2016年4月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

A.14.7

B.21

C.24

D.31.5

15.

某化妝品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2016年4月向某商場(chǎng)銷售由高檔化妝品和洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品240套，取得不含稅收入240萬(wàn)元，其中高檔化妝品收入200萬(wàn)元，洗發(fā)水收入40萬(wàn)元。將一批新研制的香水作為試用品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，該批香水的成本為2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，市場(chǎng)沒有同類香水的銷售價(jià)格。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

A.60.63

B.72.63

C.60.9

D.72.9

16.

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年4月進(jìn)口散裝葡萄酒，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬(wàn)元，關(guān)稅稅率14%。該企業(yè)將進(jìn)口的葡萄酒全部用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝葡萄酒并全部銷售，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。已知，葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%。則該企業(yè)境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

A.5

B.3.73

C.4

D.3

17.

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，娛樂業(yè)實(shí)行5%～20%的幅度比例稅率，納稅人經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)具體適用的稅率，由( )在條例規(guī)定的幅度內(nèi)決定。

A.國(guó)務(wù)院

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局

18.

2016年4月，境內(nèi)某旅游企業(yè)組團(tuán)去境外某名勝風(fēng)景區(qū)旅游，共有游客50人，每人收費(fèi)6000元。該期間為每人支付了交通費(fèi)800元、住宿費(fèi)和餐費(fèi)共計(jì)1500元、旅游景點(diǎn)門票費(fèi)600元，并按每人1000元付給境外接團(tuán)旅游企業(yè)。該境內(nèi)旅游企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。

A.5250

B.9000

C.11500

D.12500

19.

李某2015年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2月將一套商鋪出租給某單位做職工宿舍，雙方約定每月房租1800元，該單位預(yù)付了一年的房租共21600元;3月將位于步行街的商鋪出租給趙某，合同約定從當(dāng)月起，每月收取房租2000元。李某2015年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。

A.1380

B.1810

C.1980

D.2080

20.

某企業(yè)(位于市區(qū))2016年4月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費(fèi)稅2000元，內(nèi)銷貨物向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元，消費(fèi)稅30000元。當(dāng)月還將其抵債得來(lái)的土地使用權(quán)對(duì)外出售，取得收入200000元，該土地使用權(quán)抵債時(shí)作價(jià)150000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5425

21.

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年4月取得出口退稅款15萬(wàn)元，出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵增值稅20萬(wàn)元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓股票取得收入50萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元，該股票購(gòu)置時(shí)支付的價(jià)款為25萬(wàn)元(含支付的相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元)。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)( )萬(wàn)元。

A.0.65

B.0.15

C.2.05

D.2.15

22.

某企業(yè)2016年4月進(jìn)口1輛小汽車，成交價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，支付中介傭金5萬(wàn)元，該汽車運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。進(jìn)口后將小汽車從海關(guān)運(yùn)輸至企業(yè)發(fā)生運(yùn)保費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元。已知小汽車的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )萬(wàn)元。

A.20

B.20.46

C.21.46

D.21.87

23.

下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是( )。

A.購(gòu)買方向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金

B.購(gòu)買方為進(jìn)口貨物向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.購(gòu)買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用

D.購(gòu)買方進(jìn)口貨物負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用

24.

關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)( )批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過( )個(gè)月。

A.海關(guān);6

B.海關(guān)總署;6

C.海關(guān)關(guān)長(zhǎng);3

D.海關(guān);3

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