票據(jù)之外的結(jié)算方式

知識點2：匯兌

一、匯兌

1.匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌適用于單位和個人的各種款項的結(jié)算。

2.比較“匯兌的撤銷”和“匯兌的退匯”

(1)匯兌的撤銷，指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項，向匯出銀行申請撤銷的行為。

(2)匯兌的退匯，指匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項申請退回匯款的行為。

匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過“2個月”無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

知識點3：托收承付

二、托收承付

1.托收承付的適用范圍：

(1)收付款單位必須是國有企業(yè)、供銷合作社及經(jīng)營管理好并經(jīng)開戶銀行同意的城鄉(xiāng)集體所有制企業(yè);

(2)辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項;代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。

【例題】：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項中，不能辦理托收承付結(jié)算的是(　)。

A.商品交易取得的款項

B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項

C.因寄售商品而產(chǎn)生的款項

D.因運送商品而產(chǎn)生的款項

【答案】C

2.托收承付的適用條件：

(1)收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

(2)收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件(包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí))。沒有發(fā)運證件，可憑其他有關(guān)證件辦理。

(3)收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

3.承付期：

(1)驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計算;付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視為承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項主動從付款人的賬戶內(nèi)付出，劃給收款人。

(2)驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日計算，收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托收憑證上注明驗貨付款期限的，銀行從其規(guī)定。

驗貨付款的，付款人收到提貨通知后，應(yīng)即向銀行交驗提貨通知，付款人在銀行發(fā)出承付通知后(次日算起)的10天內(nèi)，未收到提貨通知，應(yīng)在第10天將貨物尚未到達的情況通知銀行。在第10天付款人不通知銀行的，銀行即視同已驗貨，于10天期滿的次日上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人;在第10天付款人通知銀行貨物未到，而以后收到提貨通知沒有及時送交銀行，銀行仍按10天期滿的次日作為劃款日期，并按超過天數(shù)，計扣逾期付款賠償金。

4.逾期付款的處理

(1)付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之5計算逾期付款賠償金。銀行審查拒絕付款期間，不能算作付款人逾期付款，但對無理的拒絕付款，而增加銀行審查時間的，應(yīng)從承付期滿日起，計算逾期付款賠償金。

(2)賠償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月3日內(nèi)單獨劃給收款人。

(3)賠償金的扣付列為企業(yè)銷貨收入扣款順序的首位，如付款人賬戶余額不足全額支付時，應(yīng)排列在工資之前，并對該賬戶采取“只收不付”的控制辦法，待一次足額扣付賠償金后，才準(zhǔn)予辦理其他款項的支付。因此產(chǎn)生的經(jīng)濟后果，由付款人自行負責(zé)。

(4)付款人開戶銀行對不執(zhí)行合同規(guī)定，三次拖欠貨款的付款人，應(yīng)當(dāng)通知收款人開戶銀行轉(zhuǎn)知收款人，停止對該付款人辦理托收。如果收款人不聽勸告，繼續(xù)對該付款人辦理托收，付款人開戶銀行對發(fā)出通知的次日起1個月之后收到的托收憑證，可以拒絕受理，注明理由，原件退回。

(5)付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負責(zé)進行扣款的期限為3個月(從承付期滿日算起)。對付款人逾期不退回單證的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)自發(fā)出通知的第3天起，按照該筆尚未付清欠款的金額，每天處以萬分之5但不低于50元的罰款，并暫停付款人向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回單證時止。

點睛：逾期付款的處理經(jīng)常以計算型選擇題考查。

【例題】甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付、驗單付款。賣方甲根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2009年5月15日(星期一)收到經(jīng)甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當(dāng)日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，乙應(yīng)被計扣賠償金的數(shù)額為(　)。

A.110元

B.120元

C.140元

D.150元

【答案】A

【解析】發(fā)出通知的時間是5月15日,承付期3天是從發(fā)出通知的次日起計算,16、17、18日共3天，承付期滿后到18日，5月29日存入3萬元，資金的缺口是2萬，賠償金的比例每天是萬分之五，逾期的天數(shù)為11天，從19日到29日共11天。11天×2萬元×5/萬=110元。

5.拒絕付款應(yīng)當(dāng)注意的程序性規(guī)定

開戶銀行經(jīng)審查，認為拒付理由不成立，均不受理，應(yīng)實行強制扣款。

凡涉及軍品的拒絕付款，銀行不審查拒絕付款理由。

知識點4：委托收款

三、委托收款

1.委托收款的適用范圍：單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。同城、異地均可使用。

在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費或根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。在辦理公用事業(yè)費委托收款時，必須具有收付雙方事先簽訂的合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤?、支行批?zhǔn)。

2.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行可根據(jù)付款人的不同而在不同的時間付款。具體而言：

(1)以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人;

(2)以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人按照有關(guān)辦法規(guī)定，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人，并簽收。付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款;如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。

3.銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。如果債務(wù)證明留存付款人開戶銀行的，應(yīng)將其債務(wù)證明連同未付款通知書郵寄被委托銀行轉(zhuǎn)交收款人。

4.付款人拒絕付款

由于付款人不同，拒絕付款的方式略有不同：

(1)以銀行為付款人的，應(yīng)自收到委托收款及債務(wù)證明的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，連同有關(guān)債務(wù)證明、憑證寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人;

(2)以單位為付款人的，應(yīng)在付款人接到通知日的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，持有債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開戶銀行。

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