1、單選題

個人下列所得，不屬于應按“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅的是(　)。

A、取得年終加薪

B、個人從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

C、出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費取得所得的

D、個人轉(zhuǎn)包建筑安裝工程取得的所得

【答案】

A

【解析】

選項A，應按照“工資、薪金”所得項目征稅。

2、單選題

某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是(　)。

A、家庭生活用電支出

B、直接向某災區(qū)小學的捐贈

C、已繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加

D、代公司員工負擔的個人所得稅稅款

【答案】

C

【解析】

選項A，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除;單純的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除;選項B，個體工商戶的直接捐贈不得扣除;選項D，個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。

3、多選題

下列關(guān)于個體工商戶取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的有關(guān)表述，正確的有(　)。

A、個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前扣除

B、個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額12%的部分可以據(jù)實扣除

C、個體工商戶每月實際支付給業(yè)主的工資，允許在稅前據(jù)實扣除

D、個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除

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【答案】

AD

【解析】

選項B，個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除;選項C，個體工商戶每月實際支付給業(yè)主的工資，不能在稅前扣除，個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準統(tǒng)一確定為60000元/年，即5000元/月。

4、單選題

個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是(　)。

A、用于家庭的支出

B、非廣告性質(zhì)贊助支出

C、已繳納的增值稅稅款

D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

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【答案】

D

【解析】

選項A、B、C不得稅前扣除。

5、單選題

王某2020年將一項專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，收入4500元，又將另一發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，取得收入8000元，其應預扣預繳個人所得稅為(　)元。

A、1800

B、1900

C、2000

D、2100

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【答案】

C

【解析】

居民個人取得特許權(quán)使用費所得時,扣繳義務人仍需按“次”預扣預繳個人所得稅，。應預扣預繳的稅額=4500×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%=2000(元)。

6、單選題

王某2020年將一項專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，收入4500元，又將另一發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，取得收入8000元，其應預扣預繳個人所得稅為(　)元。

A、1800

B、1900

C、2000

D、2100

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【答案】

C

【解析】

居民個人取得特許權(quán)使用費所得時,扣繳義務人仍需按“次”預扣預繳個人所得稅，。應預扣預繳的稅額=4500×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%=2000(元)。

7、單選題

個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列選項中按照利息、股息、紅利所得征稅的是(　)。

A、投資者買彩票中獎所得

B、個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C、投資者個人從合伙企業(yè)領(lǐng)取的工資

D、合伙企業(yè)分配給投資者個人的所得

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【答案】

B

【解析】

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。選項A，屬于偶然所得;選項CD，屬于經(jīng)營所得。

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