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1、單選題
下列各項中,應當按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是( )。
A、參加營業(yè)廳舉辦的“交話費送手機活動”,取得的贈品手機
B、取得省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金
C、企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得
D、個人將文字作品手稿原件拍賣所得
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【答案】
C
【解析】
選項A,不屬于個人所得稅的征收范圍;選項B,免征個人所得稅;選項D,個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得,按照“特許權(quán)使用費”所得項目計算繳納個人所得稅。
2、單選題
個人取得的下列所得中,應確定為來源于中國境內(nèi)所得的是( )。
A、在境外開辦教育培訓取得的所得
B、擁有的專利在境外使用而取得的所得
C、從境外上市公司取得的股息所得
D、將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得
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【答案】
D
【解析】
除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,下列所得,不論支付地點是否在中國境內(nèi),均為來源于中國境內(nèi)的所得: (1)因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得; (2)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得; (3)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得; (4)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得; (5)從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。
3、單選題
個人所得稅應稅項目中,采用費用定額扣除(800元)與定率扣除(20%)兩種扣除方法相結(jié)合的項目是( )。
A、偶然所得
B、工資、薪金所得
C、股息、紅利所得
D、財產(chǎn)租賃所得
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【答案】
D
【解析】
選項A、C,不扣除任何費用。選項B,減除費用為5000元。
4、單選題
某作家的一部長篇小說從2020年3月1日起在某報紙副刊上連載,每日刊出一期,到5月31日結(jié)束,共刊出92期,每期稿酬500元。2020年2月10日,該作家取得該社預付稿酬3000元,開始連載后報社每周支付一次稿酬,至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報社預扣預繳稿酬個人所得稅表述中,正確的是( )。
A、應以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預扣預繳個人所得稅
B、應以每月實際支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預扣預繳個人所得稅
C、應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以預扣預繳個人所得稅
D、應以預付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預扣預繳個人所得稅
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【答案】
C
【解析】
同一作品在報刊上連載取得收入的,以連載完成后取得的所有收入合并為一次,預扣預繳個人所得稅。支付該作家稿酬所得,報社為預扣預繳義務人。
5、多選題
下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除表述正確的有( )。
A、自2017年7月1日起,對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)
B、根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分,允許從個人當期的應納稅所得額中扣除
C、通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出,均不允許在個人所得稅前扣除
D、個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的,不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
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【答案】
ABD
【解析】
選項C,對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出,允許在一定標準內(nèi)稅前扣除。
6、多選題
下列項目中可以作為一次所得,計算(預扣預繳)應納稅所得額的有( )。
A、全年的財產(chǎn)租賃所得
B、參加超市抽獎活動,抽獎中洗衣機一臺
C、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)
D、歌手每天在歌廳演唱所得
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【答案】
BC
【解析】
選項A,財產(chǎn)租賃所得以一個月為一次計算應納稅所得額;選項D,歌手每天在歌廳演唱所得,為同一事項的連續(xù)性收入,以一個月為一次計算預扣預繳應納稅所得額。
7、單選題
某教師為一企業(yè)講座兩個月,每星期日講一次,每次講課費1000元,按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次,第二月講5次,該教師兩個月應預繳的個人所得稅為( )元。
A、800
B、1152
C、1440
D、1280
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【答案】
C
【解析】
勞務報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應預繳的個人所得稅=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)。
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