單選題

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是()。

A.企業(yè)可以聘請一家會計事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)

C.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需得到被評價單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)

D.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定

【答案】C

【解析】如果企業(yè)決定利用外聘會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，該事務(wù)所不應(yīng)同時為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計服務(wù)。所以選項A錯誤;企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定，選項D錯誤。該知識點在教材267頁、270頁。

【知識點】內(nèi)部控制評價

第30課時:第六章 第三節(jié) 內(nèi)部控制評價

知識點一、內(nèi)部控制評價

(四)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定

單選題

8.根據(jù)COSO框架，反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的()。

A.風(fēng)險評估

B.信息與溝通

C.內(nèi)部監(jiān)督

【答案】B

【解析】信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通?；疽?guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺、反舞弊機(jī)制、舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度等展開。該知識點在教材238頁。

【知識點】內(nèi)部控制的要素

第26課時:第六章 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制 第一節(jié) 內(nèi)部控制基本規(guī)范

知識點四、內(nèi)部控制的要素

(四)信息與溝通

企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺、反舞弊機(jī)制、舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度等展開。

單選題

10.下列各項中，符合《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號-財務(wù)報告》規(guī)定的是()。

A.在編制年度財務(wù)報告后，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實

C.對財務(wù)報告可能產(chǎn)生重大影響的會計政策，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨蟾?

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的全面預(yù)算編制財務(wù)報告

【答案】C

【解析】企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實，選項A錯誤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定、根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者隨意進(jìn)行取舍。該知識點在教材259頁、260頁。

【知識點】財務(wù)報告

第28課時:第六章 第二節(jié)

知識點十四、財務(wù)報告

(二)內(nèi)部控制要求與措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。

單選題

11.企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，發(fā)現(xiàn)***部分采購項目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，缺陷屬于()。

B.設(shè)計缺陷

C.重要缺陷

D.運行缺陷

【答案】D

【知識點】內(nèi)部控制評價

第30課時:第六章 第三節(jié) 內(nèi)部控制評價

知識點一、內(nèi)部控制評價

(四)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定

運行缺陷：

指設(shè)計合理及有效的內(nèi)部控制，但在運作上沒有被正確的執(zhí)行。

單選題

17.下列各項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引15號-全面預(yù)算》要求的是()。

B.預(yù)算管理委員會成員由企業(yè)獨立董事組成

D.對投融資項目等重大預(yù)算項目進(jìn)行密切跟蹤和嚴(yán)格監(jiān)控

【答案】B

【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。選項B錯誤。該知識點在教材260頁。

【知識點】全面預(yù)算

第29課時:第六章 第二節(jié)(3)

知識點十五、全面預(yù)算

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。

多選題

6.下列*****，屬于內(nèi)部控制要素中的控制活動在風(fēng)險管理框架下的公司治理中的體現(xiàn)有(  )。

A.董事長對經(jīng)理的決策授權(quán)與監(jiān)督

B.董事、監(jiān)事、經(jīng)理的考核激勵控制

C.董事會聘請獨立第三方對經(jīng)理履行職責(zé)情況的檢查

D.獨立董事的獨立性

【答案】AB

【解析】選項C屬于內(nèi)部控制要素中的監(jiān)督;選項D屬于控制環(huán)境。該知識點在教材281頁。

【知識點】風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系

第31課時:第六章 第四節(jié) 風(fēng)險管理、內(nèi)部控制與公司治理

知識點二、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系

簡答題

2.秦川公司是一家研發(fā)、制造和銷售手機(jī)設(shè)備的上市公司。由于沒有掌握核心技術(shù)，秦川公司只能從外部購買手機(jī)芯片。經(jīng)測算，手機(jī)芯片站秦川公司手機(jī)生產(chǎn)成本的40%。秦川公司采購制度規(guī)定：每季度初，采購部經(jīng)理以定向集中采購方式采購本季度生產(chǎn)所需要的數(shù)量較大的手機(jī)芯片，驗收部門負(fù)責(zé)人對購進(jìn)手機(jī)芯片的品種、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行驗收。如果無誤，在開具收單后直接入庫。

秦川公司倉庫管理制度規(guī)定，倉庫保管員同時負(fù)責(zé)登記手機(jī)芯片、手機(jī)成品等存貨明細(xì)賬，一邊對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。收到驗收部門送交的存貨和驗收單據(jù)后，倉庫保管員根據(jù)驗收單登記存貨明細(xì)賬。倉庫保管員根據(jù)車間材料員填寫的領(lǐng)料單和銷售人員填寫的銷貨單發(fā)出手機(jī)芯片和手機(jī)成品。倉庫保管員在空閑時間對存貨進(jìn)行必要的實地盤點。

(1)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》“內(nèi)部控制要求與措施”，分析秦川公司在采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點，并提出改進(jìn)建議。

(2)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》“內(nèi)部控制要求與措施”，分析秦川公司在存貨管理環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點，并提出改進(jìn)建議。

【知識點】采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理

第六章第二節(jié)知識點七、知識八