貨幣資金
(一)銀行存款的對賬
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因，是因為存在未達賬項。發(fā)生未達賬項的具體情況有四種：
1.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;
2.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;
3.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;
4.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
如沒有記賬錯誤，調節(jié)后的雙方余額應相等。
(二)庫存現(xiàn)金清查的賬務處理
庫存現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，待查明原因后做如下處理：
盤盈（現(xiàn)金長款） | |
發(fā)現(xiàn)時 | 查明原因處理時 |
借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 | 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應付款（欠其他單位個人的） 營業(yè)外收入（無法查明原因的） |
盤虧（現(xiàn)金短款） | |
發(fā)現(xiàn)時 | 查明原因處理時 |
借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 | 借：管理費用（無法查明原因） 其他應收款（有責任人賠款部分） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 |
其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款。
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（責任編輯：何以笙簫默）
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