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資產(chǎn)評估師考試經(jīng)濟法預習重點(88)

三、債券的發(fā)行

(一)債券的概念和種類

1.債券的概念和特征：債權憑證;還本付息的憑證;持有人收益固定，市場風險較小。

2.債券的種類：根據(jù)發(fā)行人：公司(企業(yè))債券、政府債券(公債券)和金融債券。

(二)債券發(fā)行的條件

1.公司債券發(fā)行條件：(記憶)

(1)主動條件

① 股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元;

【注意】凈資產(chǎn)不等于注冊資本

② 本次發(fā)行后累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

【注意】本次發(fā)行后累計公司債券余額﹦前期發(fā)行債券總額-已經(jīng)到期清償?shù)膫瘮?shù)額+本次擬發(fā)行的債券數(shù)額。

③ 最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。

④ 籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

⑤ 債券的利率不超過國務院限定的利率水平;

⑥ 國務院規(guī)定的其他條件。公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。

【例題·單選題】某股份有限公司現(xiàn)有凈資產(chǎn)5000萬元。該公司于2007年1月發(fā)行一年期公司債券500萬元。2007年11月，該公司又發(fā)行三年期公司債券600萬元。2008年7月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額為()萬元。

A.2000 　B.1500

C.1400 　D.900

『正確答案』C

『正確答案』公開發(fā)行公司債券，累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%。本次最多發(fā)行的公司債券數(shù)額為5000×40%-600=1400(萬元)。

【例題·多選題】(2009)根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司如果公開發(fā)行公司債券，應當具備的條件有( )。

A.籌集資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元

C.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

D.累計債券余額不超過公司注冊資本的40%

E.債券的利率不超過國務院限定的利率水平

『正確答案』ABCE

『正確答案』選項D，應當是累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%。

(2)禁止性條件

① 前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

② 對已發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);

③ 違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募集資金的用途;

④ 最近36個月內(nèi)公司財務會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為;

⑤ 本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

2.企業(yè)債券發(fā)行條件：

(1)企業(yè)規(guī)模達到國家規(guī)定的要求;

(2)企業(yè)財務會計制度符合國家規(guī)定;

(3)具有償債能力;

(4)企業(yè)經(jīng)濟效益良好、發(fā)行企業(yè)債券前連續(xù)3年盈利;

(5)所籌資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

目前，我國滬、深兩個交易所交易的債券品種均為企業(yè)債券。

(三)債券發(fā)行的程序

1.申請：應當向國務院授權的部門或者國務院證券監(jiān)督管理機構報送文件，聘請保薦人的，還應當報送保薦人出具的發(fā)行保薦書。

2.審核：企業(yè)債券由國家發(fā)展改革委員會審核。

3.公開信息

4.債券核準決定的撤銷、承銷協(xié)議的簽訂、備案等，參見股票發(fā)行程序中的相關論述。

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（責任編輯：中大編輯）

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