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第四節(jié) 專(zhuān)利資產(chǎn)和專(zhuān)有技術(shù)評(píng)估
一、專(zhuān)利權(quán)的資產(chǎn)特點(diǎn)
| 專(zhuān)利資產(chǎn)是指權(quán)利人所擁有的，能持續(xù)發(fā)揮作用的且能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的專(zhuān)利權(quán)益。 | |
| 專(zhuān)利資產(chǎn)確認(rèn)復(fù)雜 | 專(zhuān)利權(quán)成為資產(chǎn)，必須符合法律的相關(guān)規(guī)定，法律同時(shí)對(duì)專(zhuān)利技術(shù)獲得保護(hù)的范圍和時(shí)限等做了明確的規(guī)定。這使得專(zhuān)利資產(chǎn)與一般資產(chǎn)相比，確認(rèn)起來(lái)更加麻煩。 對(duì)專(zhuān)利資產(chǎn)的確認(rèn)，除了核實(shí)專(zhuān)利證書(shū)外，還應(yīng)核查與評(píng)估基準(zhǔn)日相近的專(zhuān)利登記簿副本所記載的事項(xiàng)、專(zhuān)利權(quán)利要求書(shū)、說(shuō)明書(shū)及附圖，以及專(zhuān)利年費(fèi)的繳納情況 |
| 收益能力有一定的不確定性 | 不確定性主要因?yàn)閷?zhuān)利資產(chǎn)在使用過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)。 |
| 除具有無(wú)形資產(chǎn)的基本特性外，專(zhuān)利資產(chǎn)還具有自身特征 | （1）時(shí)間性：專(zhuān)利資產(chǎn)的時(shí)間性特征是指，專(zhuān)利的時(shí)限是由法律確定的。一檔超過(guò)了保護(hù)期，專(zhuān)利技術(shù)即成為公知技術(shù)，不能再為其權(quán)利主體帶來(lái)超額收益，也就不具有無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。 （2）地域性：專(zhuān)利資產(chǎn)的地域性是指一項(xiàng)技術(shù)僅在其獲得專(zhuān)利權(quán)的國(guó)家或地區(qū)，依照當(dāng)?shù)貙?zhuān)利法的規(guī)定獲得保護(hù)。專(zhuān)利技術(shù)的地域性特征對(duì)國(guó)外專(zhuān)利技術(shù)及國(guó)內(nèi)專(zhuān)利技術(shù)的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格有決定性作用。 （3）排他性：法律允許專(zhuān)利權(quán)人一定時(shí)間內(nèi)對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的壟斷，這是專(zhuān)利獲得超額利潤(rùn)的保證 （4）共享性：專(zhuān)利權(quán)可以許可多家在同一時(shí)間同時(shí)使用專(zhuān)利資產(chǎn) |
| 例題：專(zhuān)利權(quán)作為一類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)，除了具有無(wú)形資產(chǎn)的共同特點(diǎn)之外，其自身特點(diǎn)還有（ ） A排他性 B地域性 C通用性 D時(shí)間性 答案：ABD |
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二、專(zhuān)利資產(chǎn)評(píng)估目的
| 專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓形式分類(lèi) | 專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓的形式很多，總的來(lái)說(shuō)可以分為全權(quán)轉(zhuǎn)讓(所有權(quán)轉(zhuǎn)讓)和許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)S可使用轉(zhuǎn)讓一般通過(guò)許可證貿(mào)易形式進(jìn)行，專(zhuān)利許可合同中應(yīng)對(duì)權(quán)限、時(shí)間期限、地域范圍進(jìn)行規(guī)定。 |
| 使用權(quán)限、時(shí)間地域范圍 | 1、使用權(quán)限。 （1）獨(dú)占使用權(quán)(只有一個(gè)使用者) 是指在許可合同所規(guī)定的時(shí)間和地域范圍內(nèi)賣(mài)方只把技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某一特定買(mǎi)主，買(mǎi)方不得賣(mài)給第二家買(mǎi)主。同時(shí)賣(mài)主自己也不得在合同規(guī)定范圍內(nèi)使用該技術(shù)和銷(xiāo)售該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品。顯然，這種轉(zhuǎn)讓的賣(mài)方索價(jià)會(huì)比較高。 （2）排他使用權(quán)(只有二個(gè)使用者)：專(zhuān)利權(quán)人在合同規(guī)定的時(shí)間和地域范圍內(nèi)只把專(zhuān)利授予買(mǎi)方使用，同時(shí)自己保留專(zhuān)利使用權(quán)。 （3）普通使用權(quán)(二個(gè)以上使用者)： 專(zhuān)利權(quán)人在合同規(guī)定的時(shí)間和地域范圍內(nèi)把專(zhuān)利授予給多家買(mǎi)主，同時(shí)自己保留專(zhuān)利使用權(quán)。 2、地域范圍。 專(zhuān)利許可證大多數(shù)都規(guī)定明確的地域范圍，如某個(gè)國(guó)家或地區(qū)，買(mǎi)方的使用權(quán)不得超過(guò)這個(gè)地域范圍。 3、時(shí)間期限。 專(zhuān)利許可證合同一般都規(guī)定有效期限，時(shí)間的長(zhǎng)短，因技術(shù)而異。一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的許可期限一般要和該專(zhuān)利的法律保護(hù)期相適應(yīng)。 |
三、專(zhuān)利資產(chǎn)評(píng)估程序
| 確認(rèn)專(zhuān)利資產(chǎn)的存在 |
1、明確專(zhuān)利資產(chǎn)的基本狀況：專(zhuān)利名稱(chēng)、專(zhuān)利類(lèi)別、專(zhuān)利申請(qǐng)國(guó)家或地區(qū)、專(zhuān)利申請(qǐng)?zhí)柣蛘邔?zhuān)利號(hào)、專(zhuān)利的法律狀態(tài)、專(zhuān)利申請(qǐng)日、專(zhuān)利授權(quán)日、專(zhuān)利權(quán)利要求書(shū)所記載的權(quán)利要求、專(zhuān)利使用權(quán)利 |
| 收集相關(guān)資料，確定評(píng)估方法（熟悉） |
專(zhuān)利權(quán)評(píng)估方法的選擇： |
| 信息資料核查分析，評(píng)定估算 |
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| 完成評(píng)估報(bào)告，并加以詳盡說(shuō)明 |
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四、專(zhuān)利資產(chǎn)的評(píng)估的收益法
| 收益法的運(yùn)用關(guān)鍵在于收益法的三項(xiàng)指標(biāo)和參數(shù)的確定：收益額、折現(xiàn)率和收益期限，這些參數(shù)的確定和第二節(jié)講的方法是一致的。 | |
| 折現(xiàn)率的估測(cè) | 1、折現(xiàn)率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 2、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的確定 一般應(yīng)考慮社會(huì)平均報(bào)酬率。我國(guó)一般采用當(dāng)年人行發(fā)行的國(guó)債利率，換算為復(fù)利計(jì)算的年利率。 3、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率(風(fēng)險(xiǎn)系數(shù))的確定 專(zhuān)利資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)由技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、資金風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、管理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)四項(xiàng)之和構(gòu)成。任一風(fēng)險(xiǎn)大到一定程度都是否定性指標(biāo)。 |
| 專(zhuān)利權(quán)分成率的確定 | 綜合評(píng)價(jià)法確定分成率 利用綜合評(píng)價(jià)法確定分成率，主要是通過(guò)對(duì)分成率的取值有影響的因素，即法律因素、技術(shù)因素、經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行評(píng)測(cè)，確定各個(gè)因素對(duì)對(duì)分成率取值的影響。 專(zhuān)利資產(chǎn)價(jià)值主要受到四個(gè)方面因素的影響，即法律因素，技術(shù)因素，經(jīng)濟(jì)因素及風(fēng)險(xiǎn)因素，其中風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)專(zhuān)利資產(chǎn)價(jià)值的影響主要在折現(xiàn)率中體現(xiàn)，其余三個(gè)因素均可在分成率中體現(xiàn)。 |
| 例題：對(duì)專(zhuān)利技術(shù)投資，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)由（ ）之和確定 A、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素 B、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素 C、資金風(fēng)險(xiǎn)因素 D、開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) E、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 答案：（ABCE） |
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五、專(zhuān)利資產(chǎn)評(píng)估中的成本法
| 外購(gòu)專(zhuān)利的重置成本 | 外購(gòu)專(zhuān)利的重置成本比較容易確定，可以按外購(gòu)價(jià)格和購(gòu)買(mǎi)費(fèi)用確定其重置成本。 |
| 自創(chuàng)的專(zhuān)利的成本 | (1)研制成本 ①直接成本。包括材料費(fèi)、工資費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)、資料費(fèi)、咨詢(xún)鑒定費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、協(xié)作費(fèi)等。 ②間接成本。包括管理費(fèi)、非專(zhuān)用設(shè)備折舊費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偟墓操M(fèi)用及能源費(fèi)用等。 (2)交易成本 發(fā)生在交易過(guò)程中的費(fèi)用支出。包括：技術(shù)服務(wù)費(fèi)、交易過(guò)程中的差旅費(fèi)及管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、稅金。 (3)專(zhuān)利費(fèi) 為申請(qǐng)和維護(hù)專(zhuān)利權(quán)所發(fā)生的費(fèi)用。 |
| 例題：用成本法評(píng)估某項(xiàng)專(zhuān)利，已知在開(kāi)發(fā)該專(zhuān)利過(guò)程中耗費(fèi)材料費(fèi)用20萬(wàn)元，工資費(fèi)用30萬(wàn)元，管理費(fèi)用5萬(wàn)元，專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)10萬(wàn)元，營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用5萬(wàn)元，咨詢(xún)鑒定費(fèi)5萬(wàn)元，其直接成本是（ ）萬(wàn)元。 A.75 B.50 C.65 D.20 答案：C |
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五、專(zhuān)有技術(shù)的特點(diǎn)
| 專(zhuān)有技術(shù)又稱(chēng)技術(shù)秘密，也稱(chēng)技術(shù)訣竅，是指為特定的人所知的未公開(kāi)其完整形式、處于秘密狀態(tài)，但未申請(qǐng)專(zhuān)利的具有一定價(jià)值的知識(shí)和信息。 專(zhuān)有技術(shù)與專(zhuān)利權(quán)不同，從法律角度講，它不是一種法定的權(quán)利，而僅僅是一種自然的權(quán)利，是一項(xiàng)收益型無(wú)形資產(chǎn)。 一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)中的設(shè)計(jì)資料、技術(shù)規(guī)范、工藝流程、配方能夠成為專(zhuān)有技術(shù)，要根據(jù)以下特性判斷： |
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| 實(shí)用性 | 專(zhuān)有技術(shù)的價(jià)值取決于其是否能夠在生產(chǎn)實(shí)踐過(guò)程中操作 |
| 獲利性 | 必須能為企業(yè)帶來(lái)超額利潤(rùn)，價(jià)值是專(zhuān)有技術(shù)能夠轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ) |
| 保密性 | 保密性是專(zhuān)有技術(shù)的最主要特性。專(zhuān)有技術(shù)不是法定的權(quán)利，其自我保護(hù)是通過(guò)保密性進(jìn)行的。 |
| 例題：專(zhuān)有技術(shù)的特點(diǎn)包括（ ） A、新穎性 B、實(shí)用性 C、獲利性 D、保密性 答案：BCD |
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六、專(zhuān)利技術(shù)與專(zhuān)有技術(shù)的差別
| 1、專(zhuān)有技術(shù)具有保密性，而專(zhuān)利技術(shù)則是在專(zhuān)利法規(guī)定范圍內(nèi)公開(kāi)的。沒(méi)有專(zhuān)利權(quán)又不公開(kāi)的技術(shù)，所有者只有通過(guò)保密手段進(jìn)行自我保護(hù)。 |
| 2、專(zhuān)有技術(shù)的內(nèi)容范圍很廣，包括設(shè)計(jì)資料、技術(shù)規(guī)范、工藝流程、材料配方、經(jīng)營(yíng)訣竅和圖紙等。 |
| 3、專(zhuān)利技術(shù)有明確的法律保護(hù)期限，專(zhuān)有技術(shù)沒(méi)有法律保護(hù)期限。 |
| 4、專(zhuān)利技術(shù)受《中華人民共和國(guó)專(zhuān)利法》的保護(hù)，對(duì)專(zhuān)有技術(shù)進(jìn)行保護(hù)的法律主要有《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等。 |
七、影響專(zhuān)有技術(shù)價(jià)值的因素及其評(píng)估方法
| 1、專(zhuān)有技術(shù)的使用期限。專(zhuān)利技術(shù)一旦成為公認(rèn)的實(shí)用技術(shù)，它就不存在無(wú)形資產(chǎn)的使用價(jià)值了，專(zhuān)有技術(shù)的使用期限應(yīng)由評(píng)估者根據(jù)本領(lǐng)域的技術(shù)發(fā)展情況、市場(chǎng)需求情況及技術(shù)保密情況進(jìn)行估算，也可根據(jù)雙方的合同的規(guī)定期限、協(xié)議情況估算。 |
| 2、專(zhuān)有技術(shù)的預(yù)期獲利能力。專(zhuān)有技術(shù)的價(jià)值在于專(zhuān)有技術(shù)的使用所能帶來(lái)的超額獲利能力，評(píng)估時(shí)確定專(zhuān)有技術(shù)的直接或間接獲利能力是確定專(zhuān)有技術(shù)評(píng)估值的關(guān)鍵。 |
| 3、分析專(zhuān)有技術(shù)的市場(chǎng)情況。市場(chǎng)需求越大，其價(jià)值越高。 |
| 4、專(zhuān)有技術(shù)的開(kāi)發(fā)成本。 |
| 5、保密措施。 對(duì)專(zhuān)有技術(shù)保密措施的核查是核查專(zhuān)有技術(shù)是否處于保密狀態(tài)，還是處于易于公開(kāi)的環(huán)節(jié)。評(píng)估時(shí)可以核查核心技術(shù)人員的流動(dòng)情況、保密制度、保密措施等。 |
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