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知識(shí)點(diǎn)：債券發(fā)行的條件

1.公司債券發(fā)行條件

(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

(2)累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

【提示1】累計(jì)債券余額=以前發(fā)行尚未償付的債券金額+本次擬發(fā)行的債券金額

【提示2】?jī)糍Y產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負(fù)債

(3)最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券l年的利息;

(4)籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;

【提示】公開發(fā)行的公司債券必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

(5)債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平。

公司存在下列情形的，不得發(fā)行公司債券：

(禁止性條件)

(1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

(2)對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài);

(3)違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。

2.企業(yè)債券發(fā)行條件

(1)只有具有法人資格的企業(yè)才能發(fā)行債券。

(2)企業(yè)規(guī)模、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、償債能力符合規(guī)定;經(jīng)濟(jì)效益良好、發(fā)行企業(yè)債券前連續(xù)3年盈利;資金用途符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

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