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2011年注冊資產(chǎn)評估師考試：證券法律制度

第一節(jié) 證券法概述

一、證券的概念和種類

(一)證券的概念及特征

證券是以證明或設(shè)定權(quán)利為目的所作成的書面憑證。證券有廣義和狹義之分。廣義的證券是證明持券人享有一定經(jīng)濟(jì)權(quán)益的書面憑證，包括資本證券、貨幣證券和商品證券。資本證券是證明持有人享有所有權(quán)或債權(quán)的書面憑證，持券人對一定本金帶來的收益享有請求權(quán)，如股票、債券等;貨幣證券是證明持券人享有貨幣請求權(quán)的書面憑證，如銀行卡、匯票、本票、支票等;商品證券是證明持券人享有商品請求權(quán)的書面憑證，如貨單、貨運(yùn)單、棧單等。狹義的證券專指資本證券，是指具有票面金額，證明持券人享有所有權(quán)和債權(quán)的書面憑證，以及具有等同于書面效力的憑證。

《證券法》研究的證券，具有三方面的法律特征：

1.證券是一種投資憑證。證券是投資者權(quán)利的載體，投資者的權(quán)利是通過證券記載，并憑借證券獲取相應(yīng)收益的。

2.證券是一種權(quán)益憑證。證券體現(xiàn)一定的權(quán)利，如股票體現(xiàn)的是股權(quán)，而債券則代表著債權(quán)。

3.證券是一種可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利憑證。即證券具有流通性，其持有者可以隨時(shí)將證券轉(zhuǎn)讓出售，以實(shí)現(xiàn)自身權(quán)利。

(二)證券的種類

按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對證券進(jìn)行多種分類。我國目前發(fā)行和流通的證券主要有以下幾類：

1.股票。股票是股份有限公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證。股票具有權(quán)利性、非返還性、風(fēng)險(xiǎn)性和流通性等特點(diǎn)。目前，我國境內(nèi)發(fā)行的或者境外發(fā)行但涉及境內(nèi)主體或權(quán)益的股票按照投資主體的不同，可分為國家股、法人股、內(nèi)部職工股和社會(huì)公眾個(gè)人股;按照認(rèn)購股票投資者身份和上市地點(diǎn)的不同，可以分為境內(nèi)上市內(nèi)資股(A股)、境內(nèi)上市外資股(B股.是指流通股中在滬深交易所掛牌、供境外投資者以美元或港幣進(jìn)行買賣的股票;2001年2月19日，中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布決定允許境內(nèi)居民交易B股)和境外上市外資股(包括注冊地在內(nèi)地、上市地在香港的外資股H股，注冊地在內(nèi)地、上市地在紐約的外資股N股，以及注冊地在內(nèi)地、上市地在新加坡的外資股S股)三類。

2.債券。債券是政府、金融機(jī)構(gòu)、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。債券是一種債權(quán)憑證，是一種到期還本付息的有價(jià)證券，它具有風(fēng)險(xiǎn)性小和流通性強(qiáng)的特點(diǎn)。理論上，債券按發(fā)行主體不同可分為三大類：(1)企業(yè)、公司債券，是指一般企業(yè)和公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。在我國，企業(yè)債券和公司債券分別有特定的含義。公司債券是指依據(jù)《公司法》和《證券法》的規(guī)定發(fā)行的債券，發(fā)行主體是公司，審批機(jī)關(guān)是國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)債券則是指根據(jù)1993年8月2日國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》發(fā)行的債券，發(fā)行主體是企業(yè)法人，審批機(jī)關(guān)是中國人民銀行等部門。(2)金融債券，是指依法在境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)法人為籌集資金補(bǔ)償流動(dòng)資金的不足，而在全國銀行間債券市場發(fā)行的、按約定還本付息的有價(jià)證券。此處所指“金融機(jī)構(gòu)法人”，包括政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司及其他金融機(jī)構(gòu)。2005年4月27日，中國人民銀行發(fā)布了《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理辦法》。(3)政府債券，是指政府或政府授權(quán)的代理機(jī)構(gòu)基于財(cái)政或其他目的而發(fā)行的、按約定還本付息的有價(jià)證券。包括國庫券、財(cái)政債券、建設(shè)公債、特種國債、保值公債等。此外，債券的實(shí)際品種還包括上市公司可轉(zhuǎn)換債券、證券公司普通債券、商業(yè)銀行次級債券、國際開發(fā)機(jī)構(gòu)人民幣債券等。

3.基金券。基金券或稱基金受益憑證，是證券投資信托基金發(fā)給投資者，用以記載投資者所持基金單位數(shù)的憑證。投資者按其所持基金券在基金中所占的比例來分享基金盈利、分擔(dān)基金虧損。與股票、債券相比，基金券的特點(diǎn)是：(1)基金券是一種無面額證券;(2)基金券的持有人一般不直接參加對基金的管理，基金的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)由經(jīng)理公司承擔(dān)，亦即“專家理財(cái)”;(3)通常認(rèn)為，基金券的市場價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較股票低，但是比債券尤其是政府債券高。

此外，我國證券市場還存在認(rèn)股權(quán)證。認(rèn)股權(quán)證是股份有限公司給予持證人的無限期或在一定期限內(nèi)，以確定價(jià)格購買一定數(shù)量普通股份的權(quán)利憑證。這是持證人認(rèn)購公司股票的一種長期選擇權(quán)，它本身不是股權(quán)證書。認(rèn)股權(quán)證能依法轉(zhuǎn)讓，給持有人帶來很大收益，因而也是一種有價(jià)證券。各種形式的認(rèn)股權(quán)證在有些國家仍然存在。

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