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2011年注冊資產(chǎn)評估師考試：證券法律制度

(二)股票發(fā)行的概念、原則和種類

1.股份發(fā)行與股票發(fā)行。股份發(fā)行是股份有限公司為了募集股本而出售或分配自己的股份的行為。股份的發(fā)行可以分為設(shè)立發(fā)行和發(fā)行新股兩類。設(shè)立發(fā)行是公司在設(shè)立過程中發(fā)行股份，這是公司第一次發(fā)行股份。發(fā)行新股是公司在成立之后發(fā)行股份，是指公司在第一次發(fā)行股份以后的各次發(fā)行。

通過對外募集股份進(jìn)行融資有多種方式，股票的公開發(fā)行是其中的一種。根據(jù)現(xiàn)行法律，目前只有公開發(fā)行為合法方式。股票的公開發(fā)行是股份有限公司或其承銷機(jī)構(gòu)，以同一條件向特定或不特定的公眾招募或出售股票的行為。股票發(fā)行是股份發(fā)行的表現(xiàn)形式。股票發(fā)行人必須是具有股票發(fā)行資格的股份有限公司，包括已成立的股份有限公司和經(jīng)核準(zhǔn)擬設(shè)立的股份有限公司。

2.股份發(fā)行的原則。(重點(diǎn)掌握)股份發(fā)行必須堅(jiān)持公平、公正的原則;同種類的每一股份應(yīng)當(dāng)具有同等權(quán)利。同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同;任何單位或者個(gè)人所認(rèn)購的股份，每股應(yīng)當(dāng)支付相同價(jià)額。

3.股票發(fā)行的種類。股票發(fā)行一般有兩種：一是為設(shè)立新公司而首次發(fā)行股票，即設(shè)立發(fā)行;二是為擴(kuò)大已有的公司規(guī)模而發(fā)行新股，即增資發(fā)行。對不同種類的股票發(fā)行，法律規(guī)定了不同的發(fā)行條件。中國證監(jiān)會2000年3月頒布的《股票發(fā)行上市輔導(dǎo)工作暫行辦法》規(guī)定：擬公開發(fā)行股票(A、B股)的股份有限公司應(yīng)符合《公司法》的規(guī)定，在向中國證監(jiān)會提出股票發(fā)行申請前，均須具有主承銷資格的證券公司輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為1年。據(jù)此，實(shí)踐中不再存在以公開發(fā)行股票募足股份成立股份公司的方式，即募集設(shè)立方式?！豆痉ā?、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》等法規(guī)對股份有限公司首次公開發(fā)行股票和上市公司發(fā)行新股的條件分別做了具體的規(guī)定，中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)章做了補(bǔ)充。

(三)股票發(fā)行的條件

1.首次發(fā)行股票的條件。首次發(fā)行，是指發(fā)起人通過發(fā)行公司股票來籌措經(jīng)營資本，成立股份有限公司，或者發(fā)起設(shè)立后首次對外公開發(fā)行股票融資。根據(jù)《證券法》第12條的規(guī)定，設(shè)立股份有限公司公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的條件和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。國務(wù)院頒布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》以及證監(jiān)會頒布的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》等規(guī)范性文件，從發(fā)行主體資格、發(fā)行人的獨(dú)立性、規(guī)范運(yùn)行、財(cái)務(wù)與會計(jì)、募集資金運(yùn)用等方面對首次發(fā)行股票的條件做了具體的規(guī)定。

2.已上市公司增資發(fā)行股票的條件。股份有限公司增資發(fā)行新股，必須符合的條件包括：(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);(2)具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好;(3)最近3年財(cái)務(wù)會計(jì)文件無虛假記載，無其他重大違法行為;(4)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

上市公司非公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的條件，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

中國證監(jiān)會于2006年4月26日頒布了《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，對已上市公司增資發(fā)行股票的條件做了具體規(guī)定。該辦法自2006年5月8日起施行，《上市公司新股發(fā)行管理辦法》、《關(guān)于做好上市公司新股發(fā)行工作的通知》、《關(guān)于上市公司增發(fā)新股有關(guān)條件的通知》、《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》和《關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知》同時(shí)廢止。

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