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2011年注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師考試：證券法律制度

三、債券的發(fā)行

(一)債券的概念和種類

債券是發(fā)行人依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

(二)發(fā)行的條件(P285)

(三)債券發(fā)行的程序

1.申請(qǐng)。發(fā)行公司債券，必須依照《公司法》、《證券法》規(guī)定的條件，報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)審核。發(fā)行人必須向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)提交《公司法》規(guī)定的申請(qǐng)文件和國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)規(guī)定的有關(guān)文件。發(fā)行人提交的發(fā)行申請(qǐng)文件和專業(yè)機(jī)構(gòu)、人員為發(fā)行人出具的文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

根據(jù)《證券法》第17條的規(guī)定，申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件：(1)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照;(2)公司章程;(3)公司債券募集辦法;(4)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告;(5)國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件。依照《證券法》規(guī)定聘請(qǐng)保薦人的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書(shū)。

2.審核。國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司債券發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行審核。目前，企業(yè)債券由國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)審核。2002年之后，企業(yè)債券發(fā)行審核機(jī)關(guān)的有關(guān)文件開(kāi)始明確將《公司法》作為企業(yè)債券的發(fā)行依據(jù)，將符合《公司法》發(fā)行主體和發(fā)行條件的企業(yè)債券稱為“公司債券”，但是仍不是《公司法》意義上的公司債券。國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)對(duì)公司債券發(fā)行申請(qǐng)的核準(zhǔn)，參照股票發(fā)行核準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。

3.公開(kāi)信息。企業(yè)的申請(qǐng)被核準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)公布經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)行章程和其他有關(guān)資料。企業(yè)發(fā)行債券必須給予投資者或潛在的投資者關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、償債能力、還本付息方式等情況的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的介紹。這是企業(yè)債券能否發(fā)行成功的必要條件。

4.債券核準(zhǔn)決定的撤銷、承銷協(xié)議的簽訂、備案等，參見(jiàn)股票發(fā)行程序中的相關(guān)論述。

第三節(jié)證券交易制度

一、證券交易的一般規(guī)定

證券交易，是指依法公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券及其他證券，在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓。由此可見(jiàn)，證券交易分為證券上市交易和證券在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓兩種形式。我國(guó)目前主要的證券交易形式即為證券上市交易，包括股票上市交易和債券上市交易等基本內(nèi)容。

證券在證券交易所上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請(qǐng)，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。在交易方式上，應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)的集中交易方式或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他方式。

證券交易當(dāng)事人買賣的證券可以采用紙面形式或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他形式。證券交易以現(xiàn)貨和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行交易。

申請(qǐng)股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券或者法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券上市交易，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。

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