7. 某公司2008年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)

(1)將一樓門店出租給甲企業(yè)作網(wǎng)吧，取得租金收入40000元。

(2)將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，出租價格為每月20000元。

(3)該公司所屬商店門(小規(guī)模納稅人)銷售商品取得銷售收入價稅合計62400元，購進貨物支付貨款51000元，支付運費2000元，購買稅控收款機，取得普通發(fā)票注明支付價稅合計金額2340元

(4)從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200000元、增值稅34000元，另向保險公司支付保險費6000元，向車輛登記管理機關(guān)支付車輛牌照費200元。

(5)開辦中醫(yī)按摩室，取得收入100000元，本月向國外派中醫(yī)按摩師提供按摩服務(wù)，取得收入40000元。

(6)舉辦文化講座取得門票收入150000元;支付場租20000元、勞務(wù)費10000元。

(7)2006年11月以本公司原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購入價為3600000元，購入后發(fā)生裝修等其他費用共計400000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價值為4500000元，銀行向該公司支付了補價2100000元。

(8)該公司保齡球館本月開業(yè)，并成立顧客會員俱樂部，向會員收取會費400000元，本月保齡球館經(jīng)營收入200000元，發(fā)生經(jīng)營支出80000元。

(9)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費128000元;取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅費200000元。

根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。

2008年10月該公司按"服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅()元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3500

8. 2008年10月該公司應(yīng)納增值稅()元。

A.1920

B.2060

C.2260

D.2400

9. 2008年10月該公司應(yīng)納車輛購置稅()元。

A.20000

B.23400

C.24000

D.24200

10. 2008年10月該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅()元。

A.145000

B.165000

C.238400

D.625000

11. 2008年10月該公司應(yīng)納營業(yè)稅共計()元

A.168500

B.208000

C.302900

D.228600

12. 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，該公司發(fā)生的上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有()。

A.保齡球館收取的會費不需要繳納營業(yè)稅

B.該公司所屬商店購進稅控收款機支付或負擔(dān)的進項稅額允許抵扣應(yīng)納稅額

C.以房產(chǎn)作抵押取得貸款，貸款期間該公司不需要繳納營業(yè)稅

D.該公司向國外派中醫(yī)按摩師提供按摩服務(wù)取得的收入不需要繳納營業(yè)稅

E.將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室不需要繳納營業(yè)稅

參考答案

一、單項選擇題

1.C2.D3.D4.D5.C

6.A7.B8.C9.A10.B

11.D12.A13.A14.C15.C

16.A17.C18.C19.D20.D

21.B22.D23.D24.B25.B

26.D27.C28.D29.D30.B

31.C32.A33.A34.D35.C

36.B37.B38.A39.B40.B

二、多項選擇題

1.ABD2.ABC3.ABD4.ACE5.ABD

6.AD7.DE8.ACE9.ABD10.AB

11.ACD12.ADE13.ABCD14.AD15.AE

16.ACE17.ACDE18.ACD19.ACE21.CE

22.ABDE23.CE24.DE25.ABE26.ABCD

27.ABD28.ACDE29.BD30.ACE

三、計算題

1.A2.A3.D4.C

5.D6.B7.D8.B

四、綜合分析題

1.B2.D3.D4.D5.B6.ABC

7.D8.B9.A10.B11.B12.BD

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（責(zé)任編輯：vstara）

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