三、計(jì)算題

1. 某煤礦主要從事煤炭開(kāi)采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開(kāi)采煤炭過(guò)程中，伴采天然氣，2008年7、8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)7月份：

采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤1200噸，不含稅銷(xiāo)售額660000元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付60%，其余貨款于8月15日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。

采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷(xiāo)售洗煤1000噸，不含稅銷(xiāo)售額600000元，當(dāng)月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規(guī)定8月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。

銷(xiāo)售天然氣1000千立方米，不含稅銷(xiāo)售額3000000元。

從一般納稅人購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅240000元，支付運(yùn)費(fèi)12000元、裝卸費(fèi)1000元、建設(shè)基金8000元，并取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

(2)8月份

8月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元;8月份銷(xiāo)售原煤1500噸，取得不含稅銷(xiāo)售額840000元。

8月購(gòu)進(jìn)貨物取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅88400元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)50000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為13%，購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合稅法規(guī)定，均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

2008年7月該煤礦應(yīng)納資源稅()元。

A.2160

B.3600

C.8600

D.11100

2. 2008年7月該煤礦應(yīng)納增值稅()元。

A.200080

B.215680

C.215610

D.250000

3. 2008年8月該煤礦應(yīng)納資源稅()元。

A.7500

B.11940

C.12000

D.13440

4. 2008年8月該煤礦應(yīng)納增值稅()元。

A.79700

B.100100

C.129620

D.159900

5. 某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人，2008年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅136萬(wàn)元。

(2)進(jìn)口一批化妝品作原材料，支付貨價(jià)60萬(wàn)元、國(guó)外采購(gòu)代理人傭金3萬(wàn)元，支付進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)9萬(wàn)元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，其中運(yùn)輸費(fèi)用1.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元、建設(shè)基金0.2萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%。

(3)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷(xiāo)售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買(mǎi)240套，該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額48萬(wàn)元，其中包括護(hù)膚品18萬(wàn)元，化妝品30萬(wàn)元。

(4)銷(xiāo)售其他化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。

(5)將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。

根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

2008年8月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)()萬(wàn)元

A.12.00

B.12.58

C.12.60

D.12.84

6. 2008年8月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅()萬(wàn)元。

A.13.80

B.14.00

C.14.40

D.14.60

7. 2008年8月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.13.85

B.13.99

C.14.74

D.14.86

8. 2008年8月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03

（責(zé)任編輯：vstara）

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