1.

以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法不正確的是( )。

A.果啤屬于啤酒，應(yīng)征消費(fèi)稅

B.以白酒和酒精為酒基，加入香料、藥材、補(bǔ)品配置或泡制的酒，按照“其他酒”中“復(fù)制酒”征稅

C.寶石坯按規(guī)定應(yīng)征收消費(fèi)稅

D.車身長大于7米(含)，并且座位在10～23座(含)以下的商用客車，不繳納消費(fèi)稅

正確答案：B

2.

某市A建材商城(增值稅一般納稅人)從林業(yè)生產(chǎn)者處收購一批原木，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購憑證上注明收購款20000元，該建材商城支付運(yùn)輸費(fèi)800元(取得運(yùn)輸發(fā)票)，將該批原木送往某縣B實(shí)木地板廠(增值稅一般納稅人)，委托B實(shí)木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A須支付B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%。則A建材商城提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅和城建稅合計(jì)為( )。

A.1464.21元

B.1410.53元

C.1334.28元

D.1270.74元

正確答案：C

試題解析：

組成計(jì)稅價(jià)格中的材料成本=20000×(1-13%)+800×(1-7%)=18144(元)

組成計(jì)稅價(jià)格中的加工費(fèi)=7020/(1+17%)=6000(元)

被代收代繳消費(fèi)稅=(18144+6000)/(1-5%)×5%=1270.74(元)

被代收代繳城建稅=1270.74×5%=63.54(元)

被代收代繳的消費(fèi)稅和城建稅合計(jì)=1270.74+63.54=1334.28(元)。

3.

某煙酒批發(fā)公司(增值稅一般納稅人)，2013年1月向煙酒零售單位批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;向消費(fèi)者個(gè)人零售B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元;同時(shí)批發(fā)給另一批發(fā)企業(yè)B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元，當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)為( )萬元。

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

正確答案：C

試題解析：

應(yīng)納消費(fèi)稅=[250+88.92/(1+17%)]×5%=16.3(萬元)

應(yīng)納增值稅=[250+(88.92+20.358)/(1+17%)]×17%-35.598=22.78(萬元)

合計(jì)繳納增值稅、消費(fèi)稅=16.3+22.78=39.08(萬元)。

4.

單位或個(gè)人將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天

D.承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

正確答案：B

5.

下列各項(xiàng)應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的是( )。

A.國內(nèi)企業(yè)出售給境外某公司一項(xiàng)專有技術(shù)

B.國內(nèi)企業(yè)購入債券

C.國外保險(xiǎn)公司為境外廠房提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品

D.國內(nèi)企業(yè)將位于境內(nèi)的不動產(chǎn)無償贈與他人

正確答案：D

6.

依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。

A.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅

B.自開票物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)一律按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅

C.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)頓減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

D.自開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額

正確答案：D

7.

納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅，超期未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款，這里的超期指的是自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起( )。

A.超過1個(gè)月

B.超過3個(gè)月

C.超過6個(gè)月

D.超過180天

正確答案：C

8.

某金融機(jī)構(gòu)買賣債券，購入價(jià)100萬元，購入時(shí)另發(fā)生相關(guān)費(fèi)用和稅金1萬元，售出債券原價(jià)105萬元，賣出過程中另發(fā)生相關(guān)費(fèi)用和稅金2萬元，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )。

A.0.1萬元

B.0.15萬元

C.0.2萬元

D.0.25萬元

正確答案：D

試題解析：

該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(105-100)×5%=0.25(萬元)。

9.

下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的是( )。

A.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費(fèi)應(yīng)征收營業(yè)稅

B.書畫院舉辦文化活動銷售第一道門票的收入免征營業(yè)稅

C.企業(yè)和個(gè)人的營業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月營業(yè)額5000～20000元;按次納稅的每次(日)營業(yè)額300～500元

D.出口貨物保險(xiǎn)和出口信用保險(xiǎn)免征營業(yè)稅

正確答案：C

10.

下列情況中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的是( )。

A.個(gè)體經(jīng)營者不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.集貿(mào)市場經(jīng)營暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在居住地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅款專用于城市公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)與建設(shè)

正確答案：D

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