一、單項選擇題

1.我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的(　)。

A.《稅收部門規(guī)章制度辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

『正確答案』B

『答案解析』在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

2.關(guān)于稅收實質(zhì)課稅原則的意義是(　)。

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性

『正確答案』D

『答案解析』實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強(qiáng)稅法適用的公正性。

3.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是(　)。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請稅務(wù)行政復(fù)議前必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

『正確答案』B

『答案解析』選項A，新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實施為標(biāo)志;選項C，法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上;選項D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

4.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是(　)。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

『正確答案』B

『答案解析』民法調(diào)整的是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系。而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。

5.下列有關(guān)稅法特點的說法，錯誤的是(　)。

A.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法

B.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

C.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的

D.稅法具有綜合性

『正確答案』B

『答案解析』稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，不屬于授權(quán)性法規(guī)。

6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是(　)。

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

『正確答案』D

『答案解析』稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。

7.下列關(guān)于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利與義務(wù)的說法中， 正確的是(　 )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)對納稅人的應(yīng)稅貨物進(jìn)行查驗 登記

C.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告基本存款賬號， 其他存款賬號可以不報告

D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政 復(fù)議再繳納稅款

『正確答案』A

『答案解析』 選項B，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的應(yīng)稅貨物進(jìn)行查驗登記;選項C， 納稅人有向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告全部賬號的義務(wù);選項D，納稅人對納稅事項有異議，必須先繳納稅款再行政復(fù)議。

8.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是(　)。

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.課稅對象

D.納稅環(huán)節(jié)

『正確答案』C

『答案解析』采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。

9.關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是(　)。

A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人

『正確答案』B

『答案解析』選項A，所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的;選項C，流轉(zhuǎn)稅的納稅人與負(fù)稅人是不一致的，因為流轉(zhuǎn)稅具有轉(zhuǎn)嫁性;選項D，扣繳義務(wù)人不是納稅人。

10.財政部、國稅總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層次是(　)。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務(wù)規(guī)章

D.稅法規(guī)范性文件

『正確答案』C

『答案解析』稅務(wù)規(guī)章的表現(xiàn)形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。

11.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是(　)。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

『正確答案』D

『答案解析』選項A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會通過的稅收法律案均應(yīng)由國家主席簽署主席令予以公布;選項B，國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施;選項C，審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報局長簽署后予以公布，在國家稅務(wù)總局公報上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。

12.下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是(　)。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

『正確答案』A

『答案解析』選項B，只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章;選項C，稅務(wù)規(guī)章制定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定;選項D，稅務(wù)規(guī)章制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國務(wù)院可依法改變或撤銷。

13.關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是(　)。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

D.稅收機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

『正確答案』B

『答案解析』選項A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān);選項C，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督;選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。

14.最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為(　)。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

『正確答案』B

『答案解析』稅法司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。

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