一、單項選擇題

1、2010年4月注冊稅務師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務：借：銀行存款 100000貸：營業(yè)外收 100000經(jīng)審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制).注冊稅務師作出的下列賬務調(diào)整中，正確的是(　)。

A.借：以前年度損益調(diào)整 1

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17000

B.借：以前年度損益調(diào)整 17000

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 17000

C.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 14529.91

D.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 14529.91

【答案】D

2、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于(　)。

A.核對法

B.比較分析法

C.控制計算法

D.查詢法

【答案】C

二、多項選擇題

1、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊稅務師在該企業(yè)2005年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2005年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務處理為：借：生產(chǎn)成本23400貸：原材料20000應交稅費——增(進轉(zhuǎn)) 3400注冊稅務師按照“比例分攤法”計算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整的科目有(　)。

A.原材料

B.生產(chǎn)成本

C.庫存商品

D.本年利潤

E.以前年度損益調(diào)整

【答案】BCE

2、注冊稅務師在2008年5月對某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2007年10月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊稅務師進行賬務調(diào)整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記(　)賬戶。

A.生產(chǎn)成本

B.長期待攤費用

C.庫存商品

D.本年利潤

E.以前年度損益調(diào)整

【答案】BCE

【解析】

借：長期待攤費用

貸：相關(guān)科目

借：生產(chǎn)成本

貸：長期待攤費用

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

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