二、多項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的有(　)。

A、職工交通補(bǔ)貼

B、職工差旅費(fèi)津貼

C、因公外地就醫(yī)費(fèi)用

D、組織員工旅游費(fèi)用

E、防暑降溫費(fèi)

2、下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有(　)。

A、外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

B、個(gè)人舉報(bào) 搶劫罪犯行為獲得的獎(jiǎng)金

C、退休人員再任職取得的收入

D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入9500元

E、演員“走穴”取得的收入

3、對(duì)(　)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、化妝品制造企業(yè)

B、化妝品銷售企業(yè)

C、飲料制造企業(yè)

D、醫(yī)藥制造企業(yè)

E、白酒生產(chǎn)企業(yè)

4、關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入9500元免個(gè)人所得稅

B、自然人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券，按“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得”征收個(gè)人所得稅

C、個(gè)人出租機(jī)器設(shè)備，按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅

D、個(gè)人提供專利權(quán)取得的收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅

E、個(gè)人提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得的收入，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅

5、下列有關(guān)收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，按企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

C、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

D、以分期收款方式銷售貨物的，按照取得收入的日期來(lái)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

6、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，不符合稅法規(guī)定的有(　)。

A、酒類企業(yè)的廣告費(fèi)在企業(yè)所得稅前可以扣除

B、生產(chǎn)企業(yè)計(jì)提的準(zhǔn)備金不允許在稅前扣除

C、酒店因客人住店刷信用卡，向銀行支付的手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D、企業(yè)進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)，發(fā)生的技術(shù)研發(fā)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前享受加計(jì)扣除(非政府撥付部分)

E、企業(yè)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除

7、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定，正確的有(　)。

A、企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除

B、法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除

C、企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除

D、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在申報(bào)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣

E、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，不得與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)扣除

8、下列各方構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的有(　)。

A、一方的購(gòu)買(mǎi)或銷售活動(dòng)主要由另一方控制

B、一方與另一方(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)之間借貸資金占一方實(shí)收資本60%

C、一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員

D、一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制

E、甲公司與持其股份2%的股東

9、下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可免于準(zhǔn)備同期資料

B、預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由縣級(jí)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

C、預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易

D、預(yù)約定價(jià)安排的談簽將影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交預(yù)約定價(jià)安排正式書(shū)面申請(qǐng)當(dāng)年的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整

E、參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開(kāi)發(fā)或受讓的無(wú)形資產(chǎn)可以在稅前扣除另行支付的特許權(quán)使用費(fèi)

10、關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過(guò)原投資成本部分，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅

B、退休人員再任職取得的收入需要交納個(gè)人所得稅

C、編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅

D、企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅

E、員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費(fèi)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

編輯推薦：

2019年稅務(wù)師考試該復(fù)習(xí)方法分享

稅務(wù)師考試出題思路詳解 把握高頻考點(diǎn)

2019稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間為7月22日至8月9日

2019年稅務(wù)師考試如何快速進(jìn)入備考狀態(tài)？

（責(zé)任編輯：）

共4頁(yè),當(dāng)前第2頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)