參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報表中“投資收益”中的金額=8+12+12=32(萬元)。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 關于符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。則應納稅所得額=(600-500)*50%=50(萬元)。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 增值稅屬于價外稅，不在企業(yè)所得稅稅前進行扣除。

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項ABC屬于勞務報酬所得的征稅項目;選項D屬于稿酬所得。

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項ABC，免征個人所得稅;選項D，不免個人所得稅。

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B應計入投資收益;選項C應計入營業(yè)外收入;選項D不屬于企業(yè)所得稅的視同銷售，不屬于業(yè)務招待費的計算限額的計稅依據(jù)。

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 下列支出不得扣除：

(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

(2)企業(yè)所得稅稅款。

(3)稅收滯納金。

(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失。

(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出。

(6)贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質(zhì)支出。

(7)未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。

(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

(9)與取得收入無關的其他支出。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 個人在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是納稅人應該選擇并固定一個地方。

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 贊助費支出、用于家庭的費用支出、行政罰款在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時不得扣除。而個體工商戶發(fā)生的攤位費可以在稅前扣除。

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，受贈人無償受贈的房屋所得應歸屬于“其他所得”。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 差旅費津貼是企業(yè)員工為了企業(yè)的經(jīng)營活動出差而發(fā)生的支出的補償，不能算一種“福利”;組織員工旅游費用不屬于職工福利費的范圍，屬于工資薪金范疇。

2、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅;個人購買體育彩票中獎，一次中獎收入在1 萬元以下的，暫免征收個人所得稅;演員自己“走穴”取得的收入按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。

3、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)(不含酒類制造)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D，個人提供專利權取得的收入，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅;選項E，個人提供設計服務取得的收入，按“勞務報酬所得”征收個人所得稅。

5、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

6、

【正確答案】 AE

【答案解析】 選項A，酒類企業(yè)的廣告費在銷售收入15%以內(nèi)扣除;選項E，企業(yè)超過標準的捐贈支出不得在稅前扣除。

7、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 D選項是不對的，實際資產(chǎn)損失的扣除，需要追溯調(diào)整，未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度即損失發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。E選項不對，存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。

8、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，未達到25%的標準，不構成關聯(lián)方。

9、

【正確答案】 AC

【答案解析】 選項B，預約定價安排應由設區(qū)的市、自治州以上的稅務機關受理;選項D，預約定價安排的談簽不影響稅務機關對企業(yè)提交預約定價安排正式書面申請當年或以前年度關聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整;選項E，參與方使用成本分攤協(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)不需另支付特許權使用費，另行支付的特許權使用費不得扣除。

10、

【正確答案】 BD

【答案解析】 選項A，自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，需要繳納個人所得稅。選項C，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權使用費所得項目計征個人所得稅。選項E，員工為公司內(nèi)部培訓，取得講課費，應按“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。

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