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2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材 勘誤說明

發(fā)表時(shí)間:2019/6/25 17:17:33 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材 勘誤說明

2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材

勘誤說明

尊敬的各位讀者:

2019年全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫中出現(xiàn)部分錯誤和疏漏,給廣大讀者學(xué)習(xí)帶來困擾。全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫組向廣大讀者真誠道歉,同時(shí)也感謝廣大熱心讀者能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋教材中的問題。就考試而言,試卷中會提供必要的稅率表參考,不會影響讀者應(yīng)試??闭`說明如下:

一、《稅法(Ι)》

《稅法(Ι)》勘誤表

序號

頁碼

行數(shù)

原文

內(nèi)容調(diào)整

1

74

29-30

并且,對按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人,……

并且,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定,已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人,……

2

93

11

……,適用17%的增值稅稅率。

……,適用增值稅基本稅率。

3

94

37-39

……鮮奶按13%的稅率征收增值稅。

按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)——調(diào)制乳》(GB25191—2010)生產(chǎn)的調(diào)制乳,不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,應(yīng)按照17%稅率征收增值稅。

……鮮奶按較低稅率征收增值稅。

按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)——調(diào)制乳》(GB25191—2010)生產(chǎn)的調(diào)制乳,不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,應(yīng)按照基本稅率征收增值稅。

4

140

13

2019年該企業(yè)應(yīng)納增值稅=26-18.04=7.40(萬元)

2019年該企業(yè)應(yīng)納增值稅=26-18.60=7.40(萬元)

5

151

17-21

2. ……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×11%÷(1+11%

3.……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×11%÷(1+11%

2. ……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷(1+扣除率

3.……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷(1+扣除率

6

155

19

可抵免的稅額=價(jià)款÷(1+17%)×17%

可抵免的稅額=價(jià)款÷(1+適用稅率)×適用稅率

7

161

30

自2014年1月1日以來,對已按17%稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)……

自2014年1月1日以來,對已按適用稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)……

8

166

37

3. 油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù),增值稅稅率為17%。

3. 油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù),適用增值稅基本稅率。

9

172

6-15

公式中的“17%

均改為“適用稅率

10

178

18、32

……,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

……,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^10萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+適用稅率)×3%

11

180

6

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+適用稅率)×2%

12

181

26

銷售額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+11%

銷售額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+適用稅率

13

182

30

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照11%適用稅率計(jì)算

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照適用稅率計(jì)算

14

183

4

……銷售額和11%適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額,……

……銷售額和適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額,……

二、《稅法(Ⅱ)》

《稅法()》勘誤表

序號

頁碼

行數(shù)

原文

內(nèi)容調(diào)整

1

87

24-30

(4)新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額 =40×50% =20(萬元)

……

(9)應(yīng)納稅所得額=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4(萬元)

(10)2018 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =152.4×25% =38.1(萬元)

(4) 新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額 =40×75% =30(萬元)

……

(9)應(yīng)納稅所得額 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4(萬元)

(10)2018 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =142.4×25% =35.6(萬元)

全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫組

2019年6月25日

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(責(zé)任編輯:)

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