1.船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的,自滯納稅款之日起至繳清稅款之日內,按日加收滯納金的比率

是滯納稅款的()

A.0.2%

B.0.5‰

C.2%

D.5%

【答案】B

【解析】應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款，未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。

2,2018年5月公民方某將持有的境內上市公司限售股轉讓,取得轉讓收入20萬元,假設該限售股原值無

法去確定,方某轉讓限售股應繳納的個人所得稅為()元。

A.O

B.4.0

C.3.4

D.2.0

【答案】C

【解析】限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉讓所得。企業(yè)未能提

供完整、真實的限售股原值憑證,不能準確計算該限售股原值的,主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入

的15%,核定為該限售股原值和合理稅費。

應納個人所得稅=20×(1-15%)×20%=34(萬元)

3.單位和個人發(fā)生下列行為,應該繳納契稅的是()。

A轉讓土地使用權

B承受不動產所有權

C贈與不動產所有權

D轉讓不動產所有權

【答案】B

【解析】契稅由財產承受人繳納

6.某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元,臨時工工資為30萬元,企業(yè)當年繳納的工會經費為28萬元,在計算企業(yè)所得稅時,工會經費應調增的應納稅所得額為()元。

A7.40

B.28.00

C.9.76

D.8.00

【答案】A

【解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除，企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利支出，其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。

工會經費可以扣除的限額(1000+30)×2%=20.6(萬元)<實際繳納的28萬元,應納稅調增=28-20.6=7.4(萬元)< p="">

7.轉讓定價方法中的成本加成法,其公平成交價格的計算公式為()。

A關聯交易的實際價格×(1+可比非關聯交易成本加成率)

B關聯交易的實際價格÷(1+可比非關聯交易成本加成率)

C關聯交易的臺理成本÷(1+可比菲關聯交易成本加成率)

D關聯交易的合理成本×(1+可比非關聯交易成本加成率)

【答案】A

【解析】成本加成法是指以關聯交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公

平成交價格。其計算公式如下:公平成交價格=關聯交易的合理成本×(1+可比非關聯交易成本加成率)

9.根據個人所得稅的規(guī)定,個人獨資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在起目難以劃分的,其正確的賬務處理是()

A實際發(fā)生額不得在稅前扣除

B實際發(fā)生額的60%可以在稅前扣除

C實際發(fā)生額的40%可以在稅前扣除

D實際發(fā)生額的10%可以在稅前扣除

【答案】A

【解析】個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用,不允許稅前扣除。

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