一、單項(xiàng)選擇題

1、某稅務(wù)師2015年3月對(duì)企業(yè)2014年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2014年10月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本2000元，并確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2014年12月全部出售，則以下作出調(diào)整的分錄，正確的是(　)。

A、借：生產(chǎn)成本　　　　2000

貸：庫(kù)存商品　　　　2000

B、借：生產(chǎn)成本　　　　2000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　2000

C、借：生產(chǎn)成本　　　　2000

貸：以前年度損益調(diào)整2000

D、借：生產(chǎn)成本　　　　2000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　2000

2、某企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在審核2014年度報(bào)表時(shí)，該企業(yè)2014年有一筆在建工程領(lǐng)用材料7000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本 　　　　7000

貸：原材料 　　　　　　　 7000

稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)不應(yīng)計(jì)入貸方調(diào)整的科目的是(　)。

A、原材料

B、庫(kù)存商品

C、生產(chǎn)成本

D、以前年度損益調(diào)整

3、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料8000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為8000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為7000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為13000元，本期銷售成本發(fā)生額為20000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮适?　)。

A、0.08

B、0.20

C、0.04

D、0.0444

4、稅務(wù)師在2015年2月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2014年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2014年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2014年11月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包含的是(　)。

A、本年利潤(rùn)

B、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

C、庫(kù)存商品

D、以前年度損益調(diào)整

5、企業(yè)在銷售貨物時(shí)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000元，但是會(huì)計(jì)在入賬的時(shí)候誤計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額是400000元，記賬之后立即發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、沒有影響后續(xù)核算，這種情況下適用的賬務(wù)調(diào)整方法是(　)。

A、紅字沖銷法

B、補(bǔ)充登記法

C、綜合賬務(wù)調(diào)整法

D、核銷重記法

6、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)多計(jì)了上月新購(gòu)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊3000元，請(qǐng)問較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是(　)。

A、紅字沖銷法

B、補(bǔ)充登記法

C、綜合賬務(wù)調(diào)整法

D、分配率調(diào)整法

二、多項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于原始憑證的納稅審查中，其中存在錯(cuò)誤的有(　)。

A、購(gòu)買辦公用品取得普通發(fā)票，發(fā)票抬頭填寫的是本公司下設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)分廠的名稱

B、支付汽車修理費(fèi)，取得服務(wù)業(yè)發(fā)票

C、市場(chǎng)部人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，直接填寫了差旅費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷，未附報(bào)銷相關(guān)住宿、車旅發(fā)票等相關(guān)證明資料

D、會(huì)計(jì)購(gòu)買會(huì)計(jì)賬簿，由于金額較小，對(duì)方仍要求開具發(fā)票進(jìn)行入賬

E、會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)成本時(shí)，采用生產(chǎn)部門領(lǐng)料時(shí)的經(jīng)過批準(zhǔn)的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證

2、對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有(　)。

A、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整

B、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容

C、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

D、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

E、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

3、某稅務(wù)師事務(wù)所2014年2月對(duì)某企業(yè)2013年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括有(　)。

A、借：預(yù)提費(fèi)用　　　　　100000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　100000

B、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅　　　　 25000

C、借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅　　　　　　　25000

D、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　75000

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)　　　　　　75000

E、借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　25000

貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　25000

4、賬務(wù)調(diào)整的原則的說法正確的有(　)。

A、賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定相一致，不用與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致

B、賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合

C、調(diào)整錯(cuò)賬的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，簡(jiǎn)便易行

D、在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能用沖銷調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法

E、賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理相符合

5、某企業(yè)2014年11月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2013年6月計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊時(shí)，應(yīng)計(jì)折舊金額5800元，錯(cuò)計(jì)為2800元，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，下列會(huì)計(jì)調(diào)整分錄正確的有(　)。

A、借：本年利潤(rùn) 3000

貸：累計(jì)折舊 3000

B、借：制造費(fèi)用 3000

貸：累計(jì)折舊 3000

C、借：本年利潤(rùn) (5800)

貸：累計(jì)折舊 (5800)

借：本年利潤(rùn) 2800

貸：累計(jì)折舊 2800

D、借：庫(kù)存商品 2800

貸：累計(jì)折舊 2800

E、借：制造費(fèi)用 (2800)

貸：累計(jì)折舊 (2800)

借：制造費(fèi)用 5800

貸：累計(jì)折舊 5800

6、關(guān)于記賬憑證的審核內(nèi)容，下列表述正確的有(　)。

A、審核是否有白條入賬的情況

B、審核所附原始憑證有誤短缺，兩者內(nèi)容是否一致

C、審核會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確

D、審核記賬憑證的會(huì)計(jì)科目與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符

E、審核憑證的完整性及真實(shí)性

三、簡(jiǎn)答題

1、甲稅務(wù)師事務(wù)所2015年1月代理審核大連市一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2014年企業(yè)所得稅匯算清繳情況。該事務(wù)所發(fā)現(xiàn)，2014年4月份收取的包裝物押金11700元已經(jīng)逾期但該企業(yè)并未結(jié)轉(zhuǎn)收入。(已知：該企業(yè)2014年已結(jié)賬，化妝品消費(fèi)稅稅率30%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%)

問題：請(qǐng)您作為甲稅務(wù)師事務(wù)所的注冊(cè)稅務(wù)師幫助大連的這家企業(yè)調(diào)整下賬務(wù)處理。

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