12、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括(　)。

A、知情權(quán)

B、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利

C、納稅申報方式選擇權(quán)

D、申請延期繳納稅款權(quán)

E、及時提供信息的權(quán)利

【正確答案】 ACD

【答案解析】 按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。

13、下列關(guān)于稅收實體要素的說法中，正確的有(　)。

A、負稅人是指實際負擔稅款的單位和個人

B、課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

C、稅目反映具體的征稅范圍

D、稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例

E、課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是不一致的。

14、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有(　)。

A、稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)包括要廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償提供納稅咨詢服務(wù)

B、稅務(wù)機關(guān)可以在特定情況下行使代位權(quán)和撤銷權(quán)

C、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標志

D、判斷一個行政機關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)

E、納稅人履行納稅義務(wù)是最常見的稅收法律關(guān)系變更的原因

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 納稅人履行納稅義務(wù)，這是最常見的稅收法律關(guān)系消滅的原因。

15、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括(　)。

A、由于稅法的修訂或調(diào)整

B、納稅人履行納稅義務(wù)

C、納稅義務(wù)超過追征期限而消滅

D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

E、因不可抗力造成的破壞

【正確答案】 BCD

【答案解析】 稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。

16、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(　)。

A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D、將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E、將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項A，屬于將自產(chǎn)的貨物用于增值稅應(yīng)稅項目，不屬于增值稅視同銷售行為;選項B、E屬于將外購的貨物用于個人消費和集體福利，屬于不得抵扣進項稅的情形，不屬于增值稅視同銷售行為。

17、以下關(guān)于營改增政策的有關(guān)描述中，正確的有(　)。

A、經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C、客運公司以自有車輛運輸本單位員工，不納稅

D、客運場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外收入為計稅銷售額

E、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，不納稅

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額;選項D，客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。

18、下列關(guān)于增值稅征收范圍一般規(guī)定的相關(guān)敘述正確的有(　)。

A、增值稅征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口四個環(huán)節(jié)以及提供的加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

B、“貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體

C、單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅

D、進口貨物是指申報進入我國海關(guān)境內(nèi)的貨物

E、銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的“有償”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經(jīng)濟利益

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內(nèi)。

19、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A、銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的起征點均為月銷售額5000-20000元

B、增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶

C、按每日(次)計征的，銷售額的起征點為200-300元

D、個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E、2017年12月31日前，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元的，免征增值稅

【正確答案】 ABE

【答案解析】 按每日(次)計征的，銷售額的起征點為300-500元;個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。

20、以下各項中，符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有(　)。

A、納稅人出租不動產(chǎn)，按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在取得租金的當月納稅申報期或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款

B、單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳的增值稅款，可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

C、其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票

D、納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

E、其他個人出租不動產(chǎn)(非住房)，計算應(yīng)納稅款的公式為：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 納稅人出租不動產(chǎn)，按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在取得租金的次月納稅申報期或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款。

21、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，不符合發(fā)票作廢條件，但是需要開具紅字專用發(fā)票的情形包括(　)。

A、應(yīng)稅服務(wù)中止

B、銷貨退回

C、開票有誤

D、發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證

E、發(fā)票記賬聯(lián)無法認證

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

22、下列選項中，可以免征增值稅的有(　)。

A、個人出售2年以上住房

B、個人轉(zhuǎn)讓金融商品

C、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D、殘疾人企業(yè)為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)

E、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

【正確答案】 BCE

【答案解析】 北、上、廣、深四地個人出售2年以上普通住房，免稅;非普通住房差額納稅;殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)免征增值稅。

23、下列關(guān)于增值稅納稅人相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有(　)。

A、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是納稅人的會計核算是否健全，以及企業(yè)規(guī)模的大小

B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過800萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人

C、營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額標準為500萬元(含本數(shù))以下

D、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅

E、在確定銷售額時可以差額扣除的試點納稅人，其應(yīng)稅行為年銷售額按未扣除之前的銷售額計算

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項B，試點納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

24、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述不正確的有(　)。

A、自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除

B、對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅

C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額

D、采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅

E、納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

【正確答案】 CD

【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外;采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進貨物的進項稅。

25、下列各項中符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理規(guī)定的有(　)。

A、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)?！睘橐罁?jù)進行劃分

C、一般納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得開具增值稅專用發(fā)票

D、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以當期銷售額和5%的征收率計算當期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅

E、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除對應(yīng)的土地價款后的余額為銷售額

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應(yīng)的土地價款。

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