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2019稅務(wù)師考試《稅法一》備考試題及答案2

發(fā)表時(shí)間:2019/7/28 15:26:40 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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1、下列各項(xiàng)中,屬于事后監(jiān)督的是( )。

A、稅收執(zhí)法檢查

B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C、重大稅務(wù)案件審理制度

D、稅收執(zhí)法監(jiān)督

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)A,稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項(xiàng)B,稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式;選項(xiàng)C,重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督;選項(xiàng)D,稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

2、以下項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是( )。

A、稅務(wù)管理權(quán)

B、陳述權(quán)與申辯權(quán)

C、稅收檢查權(quán)

D、稅務(wù)違法處理權(quán)

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B屬于納稅人的權(quán)利。

3、( )不僅是為了防止假冒、詐騙,也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。

A、回避制度

B、聽證制度

C、表明身份制度

D、職能分離制度

【正確答案】 C

【答案解析】 表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙,也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。

4、下列屬于實(shí)體從舊、程序從新原則的正確解釋是( )。

A、對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí),特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B、實(shí)體法不具備溯及力,而程序法在特定條件下具備一定溯及力

C、實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)

D、新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí),新法的效力優(yōu)于舊法

【正確答案】 B

【答案解析】 實(shí)體從舊、程序從新原則是指實(shí)體法不具備溯及力,而程序法在特定條件下具備一定溯及力。

5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法,錯(cuò)誤的是( )。

A、稅收檢查權(quán)是納稅主體的權(quán)利

B、代位權(quán)和撤銷權(quán)是征稅主體的職權(quán)

C、申請退還多繳稅款權(quán)屬于納稅人的權(quán)利

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)

【正確答案】 A

【答案解析】 稅收檢查權(quán)是征稅主體即稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

6、下列關(guān)于稅務(wù)稽查程序的說法,錯(cuò)誤的是( )。

A、稽查局查處稅收違法案件時(shí),實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則

B、待查對象確定后,經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查

C、實(shí)施檢查的具體過程,主要是調(diào)查取證的過程

D、檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起30日內(nèi)完成,確需延長檢查時(shí)間的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

【正確答案】 D

【答案解析】 檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成,確需延長檢查時(shí)間的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。

7、下列有關(guān)稅法適用原則的說法,正確的是( )。

A、新法優(yōu)于舊法原則的適用,以新法公布為標(biāo)志

B、提請稅務(wù)行政復(fù)議前必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保,體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則

C、法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D、程序性稅法一律不得具備溯及力,體現(xiàn)了程序從新原則

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A,新法優(yōu)于舊法原則的適用,以新法生效實(shí)施為標(biāo)志;選項(xiàng)C,法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上;選項(xiàng)D,程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

8、關(guān)于稅法的基本原則,下列表述正確的是( )。

A、稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平,也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力

B、稅收法律主義的要求是單向的,即要求納稅人必須依法納稅

C、經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考,對政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力

D、稅收合作信賴主義原則中,納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴,但沒有據(jù)此作出某種納稅行為,也可以引用稅收合作信賴主義

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B,稅收法律主義的要求是雙向的,一方面要求納稅人必須依法納稅;另一方面,課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行,超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的;選項(xiàng)C,經(jīng)濟(jì)上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來的,可以作為制定稅法的參考,但是對政府及納稅人尚不具備強(qiáng)制性的約束力,只有當(dāng)其被國家以立法形式所采納時(shí),才會上升為稅法基本原則,在稅收法律實(shí)踐中得到全面貫徹;選項(xiàng)D,納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴,但沒有據(jù)此作出某種納稅行為,或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關(guān)系,也不能引用稅收合作信賴主義。

9、以下關(guān)于稅法解釋的表述中,不正確的是( )。

A、由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī),由國務(wù)院負(fù)責(zé)解釋

B、稅法立法解釋通常為事后解釋

C、按解釋權(quán)限劃分,稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋

D、稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)行中具有普遍的約束力,但原則上講,不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

10、關(guān)于稅法的基本原則,下列表述正確的有( )。

A、稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征三個(gè)具體原則

B、稅收公平主義要求稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,負(fù)擔(dān)能力相等,稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等,稅負(fù)不同

C、實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅,增強(qiáng)稅法適用的公正性

D、稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容

E、稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平,也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力,僅作為制定稅法的參考;稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容,對于有爭議的涉稅行為,納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為,否則不能引用稅收合作信賴主義;實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。

11、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述正確的有( )。

A、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決

B、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由國務(wù)院提出意見,國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的,應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決

C、稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)

D、稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局解釋

E、稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項(xiàng)都做出過規(guī)定,特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的,適用特別規(guī)定

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A,稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,由國務(wù)院裁決。

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