1、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務機關在對工資、薪金進行合理確認時，采用的原則有(　)。

A、有關工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

B、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度

C、企業(yè)在一定時期發(fā)放的工資、薪金是相對固定的

D、企業(yè)所制定的工資、薪金低于行業(yè)及地區(qū)水平

E、國有性質的企業(yè)，超過政府給予的限定數額，超過的部分，不能計入工資薪金總額，但可以在企業(yè)所得稅前扣除

2、下列關于合伙企業(yè)所得稅的征收管理的說法中，正確的有(　)。

A、合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅

B、合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

C、合伙人是自然人的，繳納個人所得稅

D、合伙經營企業(yè)的經營所得和其他所得，采取先分后稅的原則

E、合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應稅所得

3、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列選項中不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A、計提的用于生態(tài)恢復方面的專項資金

B、違反法律被司法部門處以的罰金

C、非廣告性質的贊助支出

D、銀行按規(guī)定加收的罰息

E、外購貨物管理不善發(fā)生的損失

4、非居民企業(yè)取得的下列所得，免征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

B、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

C、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D、外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

E、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

5、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(　)。

A、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，自項目取得的第一筆生產經營收入所屬年度起，享受“三免三減半”優(yōu)惠

B、自2017年1月1 日至2019年12月31日，小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元

C、符合條件的技術轉讓所得是免稅收入

D、民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

6、下列表述中符合企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的有(　)。

A、企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額

B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年的，企業(yè)應當進行搬遷清算，計算搬遷所得

C、企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產支出，可以直接在搬遷收入中扣除

D、企業(yè)由于搬遷而報廢的資產，如無轉讓價值，其凈值作為企業(yè)的資產處置支出

E、企業(yè)應當自搬遷開始年度，至次年6月31日前，向主管稅務機關報送搬遷相關資料

7、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A、企業(yè)轉讓因股權分置改革造成原個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，應作為企業(yè)應稅收入計算納稅

B、企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費

C、依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，視同轉讓限售股

D、企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉讓給其他企業(yè)或者個人的，企業(yè)應按減持在證券登記結算機構登記的限售股取得全部收入，計入當年應稅收入

E、轉讓限售股取得收入的企業(yè)，為企業(yè)所得稅納稅義務人

8、下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有(　)。

A、轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入

B、采取預收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入

C、提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入

D、采取分期收款方式銷售商品的，根據實際收款的日期確認收入

E、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據開發(fā)的完工進度確認收入

9、下列選項計入應納稅所得額的有(　)。

A、非金融企業(yè)讓渡資金使用權的收入

B、因債權人原因確定無法支付的應付款項

C、企業(yè)資產溢余收入

D、將外購貨物用于職工福利

E、將外購應稅消費品用于生產非應稅消費品

10、下列說法符合企業(yè)所得稅關于保險公司繳納的保險保障基金規(guī)定的有(　)。

A、投資型財產保險業(yè)務，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過業(yè)務收入的0.08%準予據實扣除

B、財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的5%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除

C、保險公司按規(guī)定提取的未到期責任準備金，準予在稅前扣除

D、保險公司實際發(fā)生的各種保險賠償，可以直接在所得稅前扣除

E、已發(fā)生已報案未決賠償準備金，按最高不超過當期已經提出的保險賠償款或者給付金額的100%提取

11、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、林場銷售原木的所得

B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D、銷售水產品的漁場

E、銷售安全生產設備的所得

12、下列關于房地產企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有(　)。

A、經濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%

B、對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅

C、房地產開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據之日，確定收入的實現

D、企業(yè)發(fā)生的期間費用準予當期按規(guī)定扣除

E、企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除

13、下列關于非居民企業(yè)在我國境內承包工程作業(yè)和提供勞務的稅收管理規(guī)定中，表述正確的有(　)。

A、非居民企業(yè)應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)

B、企業(yè)所得稅按納稅年度計算、分季預繳，年終匯算清繳，并在工程項目完工或勞務合同履行完畢后結清稅款

C、扣繳義務人未依法履行扣繳義務或無法履行扣繳義務的，由非居民企業(yè)在項目所在地申報繳納

D、非居民企業(yè)應當在項目完工后30日內，按有關規(guī)定向項目所在地主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記

E、負有稅款扣繳義務的境內機構和個人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向所在地主管稅務機關辦理扣繳稅款登記手續(xù)

14、下列關于關聯企業(yè)借款利息的說法中，正確的有(　)。

A、企業(yè)的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除

B、企業(yè)如果能夠按規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的，不需要計算債資比例，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時均準予扣除

C、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯關系的自然人借款的利息支出應視為股息分配，不能稅前扣除

D、企業(yè)自關聯方取得的不符合規(guī)定的利息收入應并入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

E、企業(yè)同時從事金融業(yè)務和非金融業(yè)務，其實際支付給關聯方的利息支出，一律按2:1的比例計算準予稅前扣除的利息支出

15、下列關于企業(yè)重組中債務重組的相關表述，正確的有(　)。

A、企業(yè)債務重組實際上是債權人對于債務人的債務作出讓步的事項

B、企業(yè)債務重組根據適用的條件不同，可分為一般性和特殊性稅務處理方法

C、企業(yè)債務重組需要具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

D、企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額需占企業(yè)當年應納稅所得額30%以上

E、企業(yè)債務重組后的連續(xù)12個月內不得改變重組資產原來的實質性經營活動

16、下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除規(guī)定的表述，正確的有(　)。

A、財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額

B、人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

C、電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在稅前扣除

D、企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

E、企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金計入進場費等費用扣除

17、下列關于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的有(　)。

A、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利

B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失未能在當年稅前扣除的，可以向稅務機關說明并進行專項申報扣除

C、屬于法定資產損失，應在申報年度扣除

D、企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣

E、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過6年

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