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2013年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)真題

發(fā)表時(shí)間:2019/7/31 15:29:59 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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注冊(cè)稅務(wù)師考試歷年真題由中國注冊(cè)稅務(wù)師考試網(wǎng)編輯整理!

以下是網(wǎng)友版試題:

簡(jiǎn)1:營改增,一般人,運(yùn)輸業(yè)含稅收入450萬,支付非試點(diǎn)納稅人50萬。成本280萬,材料進(jìn)項(xiàng)稅是30萬。

問1:應(yīng)納的增值稅多少?

問2:營改增對(duì)稅后潤(rùn)的影響

問3:若是不申報(bào)一般納稅人,交多少增值稅。

簡(jiǎn)2:個(gè)人獨(dú)資企業(yè),購三輛汽車,2輛給職員,1輛給投資者的兒子用。

問1:企業(yè),職員,投資者兒子三者分別做如何涉稅處理?

問2:企業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄,不用計(jì)算

簡(jiǎn)3:甲權(quán)益性投資乙企業(yè),35%。乙企業(yè)做出分配現(xiàn)金股利140萬元。乙企業(yè)年底利潤(rùn)額200萬元。

問1:甲企業(yè)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

問2:附表上的各英文字母的金額:其中,A會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收益B稅法上免稅收入,C稅法上全額征稅收入D稅法與會(huì)計(jì)的差異額,E,稅法初始投資額確認(rèn)的損益F稅法上投資中確認(rèn)的損益,G免稅收入

簡(jiǎn)4:稅務(wù)所對(duì)企業(yè)匯算。全年應(yīng)納稅所得額240萬元,稅率25%已預(yù)繳50萬元。2008年1月-2009年12月,未使用的門室沒有提折舊30萬元。2012年計(jì)入以前年度損益調(diào)整中。

問1:企業(yè)折舊處理是否正確?

問2:2008年虧損200萬元,2009年彌補(bǔ)虧損后50萬元,繳所得稅12.5萬元。應(yīng)做何涉稅調(diào)整處理?

問3:稅務(wù)師應(yīng)做何鑒證結(jié)論,為什么。

簡(jiǎn)4:2012年3月份開具的增專票,由于郵寄問題2012年10月份才取得。

問1:企業(yè)可否抵扣稅款,為什么。

問2:抵扣時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具哪些材料?

簡(jiǎn)5:個(gè)人餐館成立,沒有納稅申報(bào),縣稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催告,仍不申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額5萬元。并罰款15萬元。

問1:個(gè)人可否作為申請(qǐng)人申請(qǐng)復(fù)議。被申請(qǐng)人?復(fù)議機(jī)關(guān)?

問2:縣稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理是否正確,簡(jiǎn)述理由

問2:企業(yè)繳納稅款,滯納金后,認(rèn)為罰款過高提起訴訟的時(shí)間?

問3:復(fù)議機(jī)關(guān)以未繳納罰款為由,拒絕受理是否正確?簡(jiǎn)述理由

簡(jiǎn)6:出售商鋪,售價(jià)800萬。取得成本500萬,支會(huì)印花稅0.25萬元.契稅15萬.相關(guān)手續(xù)費(fèi)10萬.裝修費(fèi)75元.入賬價(jià):600萬元.

問1:應(yīng)繳納除企業(yè)所得稅以外的的相關(guān)稅費(fèi)是多少?(有營業(yè)稅、土地增值稅等)

問2:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額是多少?

綜合題:

問1:請(qǐng)指出企業(yè)涉稅處理存在的問題以及應(yīng)做何調(diào)整?

問2:除企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)是多少?

問3:調(diào)整后,應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少?

最后一問:兩位到影視城客串的演員應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)?

以下是網(wǎng)友版答案:

【網(wǎng)友版答案一】

DDACCCBBBC

BC AC ABD ABE BC BDE AD ACE DE BD

【網(wǎng)友版答案二】

單選:DDADCCBAAC

多選:BC / CD/ABE/BC/AB/BDE/AE/ACE/BD/BDE

【網(wǎng)友版答案三】

單選:DAACC CBDBC

多選:BC/C/AB/ABCE/BC/BDE/AD/ACDE/CD/BDE

【網(wǎng)友版答案四】

選擇題 :?jiǎn)芜x D B A A C C B A C C

多選BC CD ABD CDE BC BDE AD ACDE BD BD

【網(wǎng)友版答案四】

簡(jiǎn)答題:一、營改增情況下,屬于營改增的一般納稅人,提供運(yùn)輸勞務(wù)所得450萬(含稅),支付給非營改增地區(qū)的運(yùn)輸企業(yè)50萬,取得運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

問題:1、計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交增值稅。

2、計(jì)算營改增前后企業(yè)稅后利潤(rùn)的影響。

3、如果該企業(yè)不申報(bào)一般納稅人,應(yīng)該繳納增值稅額。(單位為萬元,保留四位小數(shù))

建議答案:

1、(450-50)/(1+11%)*11%=39.6396萬

2、營改增前取得50萬發(fā)票,列入成本金額為50*(1-7%)=46.5

應(yīng)該增后取得50萬發(fā)票,例如成本金額為50-50*(1+11%)*11%=45.045

對(duì)稅后利潤(rùn)的影響額為(46.5-45.045)*(1-25%)=1.0913萬

3、(450-50)(1+3%)*3%=11.6505萬

【網(wǎng)友版答案五】

單選題:

D D A C C C B B B C

多選題:

BC AC ABD ABE BC BDE AD ACE DE BD

【網(wǎng)友版答案六】

單選:

D A A C C C B D B C

多選:

BC C AB ABCE BC BDE AD ACDE CD BDE

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