二、多項選擇題

1、下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　)。

A、計提存貨跌價準備

B、稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

C、對采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整

D、對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分

E、企業(yè)發(fā)生的可以用以后5個年度稅前利潤彌補的經(jīng)營虧損

2、下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有(　)。

A、支付的各項贊助費

B、購買國債確認的利息收入

C、支付的違反稅收規(guī)定的罰款

D、因提供債務擔保而確認的預計負債

E、計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證

3、下列有關所得稅的列報的表述中，不正確的有(　)。

A、遞延所得稅資產(chǎn)應當作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示

B、遞延所得稅資產(chǎn)應當作為流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示

C、遞延所得稅負債應當作為非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示

D、遞延所得稅負債應當作為流動負債在資產(chǎn)負債表中列示

E、所得稅費用單獨列示在利潤表中

4、下列關于遞延所得稅的表述中，正確的有(　)。

A、根據(jù)準則規(guī)定，與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入所有者權(quán)益

B、如果稅法規(guī)定與股份支付相關的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異

C、非同一控制下的企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應于購買日確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時調(diào)整所得稅費用

D、資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，應當轉(zhuǎn)回原確認的遞延所得稅資產(chǎn)

E、企業(yè)根據(jù)稅收優(yōu)惠政策向稅務部門申請獲得退回的所得稅，應在實際收到時沖減收到當期的所得稅費用

5、下列關于資產(chǎn)或負債計稅基礎的表述中，正確的有(　)。

A、資產(chǎn)的計稅基礎是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

B、負債的計稅基礎是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

C、如果負債的確認不涉及損益就不會導致賬面價值與計稅基礎之間產(chǎn)生差異

D、資產(chǎn)在初始確認時通常不會導致其賬面價值與計稅基礎之間產(chǎn)生差異

E、資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量

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