一、單項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是( )。

A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

B、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決

D、人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決。

2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。

A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

B、征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

【正確答案】C

【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

3、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。

A、從立法過程來看，稅法屬于制定法

B、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

C、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性

D、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致

【正確答案】D

【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別。

4、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是( )。

A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則

B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

C、稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

【正確答案】C

【答案解析】稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

5、下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是( )。

A、全部免征

B、減半征收

C、零稅率

D、免征額

【正確答案】D

【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

6、下列具有最高法律效力的是( )。

A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》

B、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

C、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

D、《中華人民共和國(guó)車船稅法》

【正確答案】D

【答案解析】本題考核稅法的運(yùn)行的知識(shí)點(diǎn)。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D是全國(guó)人大常委會(huì)通過的稅收法律，效力最高。

7、稅收立法是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說法錯(cuò)誤的是( )。

A、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)

B、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

C、稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一

D、在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

【正確答案】A

【答案解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。

8、下列各項(xiàng)中，屬于事后監(jiān)督的是( )。

A、稅收?qǐng)?zhí)法檢查

B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C、重大稅務(wù)案件審理制度

D、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式;選項(xiàng)C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督;選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

9、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說法，正確的是( )。

A、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、稅收?qǐng)?zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能

C、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，稅收?qǐng)?zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收?qǐng)?zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用;選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是外部稅收行政行為;選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性。

10、下列關(guān)于稅收司法的說法，錯(cuò)誤的是( )。

A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

B、稅收司法審查僅限于合法性審查

C、稅收司法審查以具體稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象

D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)利

【正確答案】D

【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件。

11、國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是( )。

A、免稅法

B、稅收饒讓

C、直接抵免法

D、間接抵免法

【正確答案】A

【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民(公民)來自國(guó)外的所得免于征稅，以此徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。

12、下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定成俗的稱謂

B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一

C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

D、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

【正確答案】D

【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。

13、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯(cuò)誤的是( )。

A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)

D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

【正確答案】C

【答案解析】納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

14、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是( )。

A、納稅義務(wù)人

B、課稅對(duì)象

C、稅率

D、稅目

【正確答案】B

【答案解析】課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

15、下列屬于按次納稅的是( )。

A、車輛購(gòu)置稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、房產(chǎn)稅

D、增值稅

【正確答案】A

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