單選題

16.根據增值稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是(　　)。

A.對從事成品油銷售的加油站，未達到一般納稅人標準的，按照小規(guī)模納稅人征稅

B.成品油零售加油站在同一省內跨縣、市經營的，是否匯總繳納增值稅，由省級稅務機關確定

C.加油站檢測用油允許從當月成品油銷售數量中扣除

D.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時，應按預收賬款方法作相關賬務處理，不征收增值稅

17.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得不含稅銷售額30萬元;本月軟件產品可以抵扣的進項稅額為1.7萬元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的自行開發(fā)軟件產品可以享受的增值稅即征即退稅額為(　　)萬元。

A.0.9

B.2.5

C.3.4

D.5.1

18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金11.7萬元，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬元，另收取期限同樣為3個月的包裝物押金35.1萬元;2017年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金各23.4萬元。2017年6月該酒廠增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

A.119

B.122.4

C.127.5

D.130.9

19.某生產企業(yè)(具有出口經營權)為增值稅一般納稅人，2017年5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關發(fā)票均已經過主管稅務機關認證并可以抵扣。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是(　　)。

A.應繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元

B.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元

20.甲外貿公司是增值稅一般納稅人，2017年7月從生產企業(yè)購進紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款4萬元，增值稅稅額0.68萬元;當月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿公司出口紡織品應退的增值稅為(　　)萬元。

A.1.58

B.0.52

C.1.04

D.1.72

21.根據增值稅的相關規(guī)定，下列說法不正確的是(　　)。

A.物業(yè)服務企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務，按照“建筑服務”繳納增值稅

B.納稅人提供武裝守護押運服務，按照“安全保護服務”繳納增值稅

C.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅

D.納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

22.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用過3年的固定資產，取得含稅銷售額100000元，放棄享受減稅優(yōu)惠;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2017年7月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅(　　)元。

A.2718.45

B.4077.67

C.3125.83

D.3106.80

23.一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按(　　)的預征率計算應預繳稅款。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

24.根據營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列關于營改增行業(yè)銷售額的表述中，不正確的是(　　)。

A.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

B.金融商品轉讓出現正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額

C.航空運輸服務的銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

D.客運場站服務以其取得的全部價款和價外費用為銷售額

25.某配件廠為增值稅一般納稅人，2017年5月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月還采取預收款方式銷售配件，收到款項50萬元，貨物于下月發(fā)出。當月職工食堂裝修，購進中央空調，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅(　　)萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

26.關于增值稅的特點，下列表述不正確的是(　　)。

A.不重復征稅，具有中性稅收的特征

B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.單一環(huán)節(jié)征稅

27.以下不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是(　　)。

A.直接收費的金融服務，以提供直接收費金融服務收取的各類費用為銷售額

B.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅

C.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，依3%的征收率計算繳納增值稅

D.一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅

28.甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年6月跨市在A市提供建筑服務，取得建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務分包出去，支付分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市預繳稅款(　　)萬元。

A.1.80

B.3.60

C.5.41

D.7.21

29.2017年2月，境外公司為我國甲企業(yè)提供廣告設計服務，含稅價款200萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，也沒有境內代理人，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為(　　)萬元。

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

30.以下關于發(fā)票開具的說法，符合現行政策規(guī)定的是(　　)。

A.小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向機構所在地主管稅務機關申請代開

B.納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票

C.其他個人出租不動產，可向居住地主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個人出租不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

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