11、對(duì)于增值稅一般納稅人，下列項(xiàng)目屬于準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票的是(A)

A、進(jìn)口貨物取得的海關(guān)專用繳款書 B、購進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票

C、出口貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票

D、購進(jìn)農(nóng)膜取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票

12、下列說法中，表述正確的是(D)

A、生產(chǎn)企業(yè)來料加工復(fù)出口貨物適用免稅且退稅政策

B、會(huì)員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，照章征收增值稅

C、對(duì)垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)實(shí)行即征即退80%的政策

D、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天

13、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為9000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為(C　)元。(以上收入均為含稅收入)

A、6916.24　　　　B、5594.70

C、5262.39　　　　　D、6316.24

14、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，外購原材料取得增值稅發(fā)票上注明價(jià)款100000元，已入庫，支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)1800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)，其中保險(xiǎn)費(fèi)用350元，裝卸費(fèi)200元。則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(　B　 )元。

A、2940.25 B、17087.5

C、79400.35 D、12584.03

15、對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是(D　)。

A、單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C、收取的包裝物押金無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D、對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

16、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征收率為17%，退稅率為13%。2012年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬元人民幣，收款117萬元;國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元通過認(rèn)證;上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是(B)萬元

A、0 B、22

C、26 D、68

17、下列關(guān)于黃金交易的陳述，正確的是(B)

A、黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售全部黃金免征增值稅

B、黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅

C、納稅人銷售的標(biāo)準(zhǔn)黃金全部享受增值稅即征即退和免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策

D、經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金免征增值稅

18、根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯(cuò)誤的是(D)

A、對(duì)從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅

B、加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票

C、發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅

D、對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，征收增值稅

19、某財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人，2012年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元(發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證);支付軟件銷售過程運(yùn)費(fèi)6000元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元、保管費(fèi)600元、押運(yùn)費(fèi)400元。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為(D)元

A、1700 B、1860

C、2060 D、8400

20、增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是(D)

A、國家稅務(wù)總局 B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D、區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

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