1、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結(jié)束后( D )日內(nèi)。

A、15 B、20

C、30 D、40

2、下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是(C)

A、銷售免稅貨物

B、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、化妝品等

C、將貨物用于對外捐贈

D、向某個人銷售住房

3、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應(yīng)納增值稅(A)元。

A、903.51 B、111.05

C、1112.62 D、1165.05

4、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元;初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款2000元，增值稅稅額340元;本月銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為(B)元。

A、2064.27 B、2264.27

C、20628.89 D、4264.27

5、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元)，已抵扣進項稅額。該加工廠當期應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額(B)

A、5422.6 B、6218.39

C、8822.6 D、9618.39

6、某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票;向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票;當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅(B)萬元。

A、242.36 B、254.36

C、272.00 D、316.00

7、某舊機動車交易公司2010年3月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2010年3月該舊機動車交易公司應(yīng)納增值稅(B)萬元

A、9.23 B、9.29

C、18.58 D、70.18

8、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機關(guān)認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)，5000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)，對于其他的進項稅額對應(yīng)的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(A)

A、6200 B、5600

C、6600 D、8600

(P72第29題)9、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將資產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣。該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅(C)

A、0 B、3.40 C

8.50 D、11.41

10、某增值稅一般納稅人，2012年5月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額為(B)元。

A、96374.96 B、107824.6

C、89415 D、102243.45

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