二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所辦理行政登記的時間規(guī)定正確的有(　)。

A.行政相對人辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記，應(yīng)當(dāng)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起20個工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)材料。

B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起20個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記

C.符合行政登記條件的，將稅務(wù)師事務(wù)所的有關(guān)信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于5個工作日

D.省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起20個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所變更行政登記

E.稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記后，應(yīng)當(dāng)辦理終止行政登記

『正確答案』ABC

『答案解析』選項(xiàng)D，省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起15個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所變更行政登記;選項(xiàng)E，稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記前，應(yīng)當(dāng)辦理終止行政登記。

2.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人的權(quán)利，表述正確的(　)。

A.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施均是經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)后才能實(shí)施

B.納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不超過5個月

C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)

D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款

E.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯了其合法權(quán)益，可向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議

『正確答案』ADE

『答案解析』選項(xiàng)B，納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不超過3個月;

選項(xiàng)C，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。

4.下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保用品

D.銷售免稅貨物

E.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按簡易辦法計稅依3%征收率減按2%征收增值稅的

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項(xiàng)C，可以開具增值稅專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。

5.下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的計算公式，正確的有(　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

B.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用÷(1+11%)×2%

C.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

D.一般納稅人出租不動產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

E.一般納稅人出租不動產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+3%)×3%

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

選項(xiàng)E，一般納稅人出租不動產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款，適用簡易計稅方法計稅，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

6.下列情形中，可以扣除已納消費(fèi)稅的有(　)。

A.外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.外購已稅潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)潤滑油

C.外購的已稅葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒

D.外購的已稅高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

E.外購的已稅珠寶玉石用于連續(xù)生產(chǎn)金銀首飾

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E，外購的已稅珠寶玉石用于生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

7.企業(yè)的下列支出，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有(　)。

A.為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)

B.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

D.企業(yè)按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金

E.支付給母公司的管理費(fèi)

『正確答案』BCE

『答案解析』選項(xiàng)B，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除;選項(xiàng)E，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

8.下列關(guān)于“稿酬所得”的個人所得稅的說法，正確的有(　)。

A.個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分期支付稿酬的，應(yīng)合并為一次征稅

B.個人以圖書出版一作品后，再版同一作品而取得的稿酬，應(yīng)與再版之前取得的稿酬合并為一次征稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次

D.個人的同一作品在報刊上連載之后又出書取得稿酬的，其連載和出書取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅

E.作者去世之后，對取得其遺作稿酬的個人，適用20%的比例稅率，不享受應(yīng)納稅額減征30%的優(yōu)惠

『正確答案』AC

『答案解析』選項(xiàng)B，在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，應(yīng)就各處取得的所得或再版所得分次征稅;

選項(xiàng)D，個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅;

選項(xiàng)E，作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征稅，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%，即實(shí)際繳納稅額是應(yīng)納稅額的70%。

9.下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的有(　)。

A.企業(yè)未將電梯計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅

B.與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計征房產(chǎn)稅

C.出租房產(chǎn)的，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅

D.無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等

E.容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價

『正確答案』AC

『答案解析』選項(xiàng)A，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅;

選項(xiàng)C，對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳房產(chǎn)稅。

10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議參加人的說法，錯誤的有(　)。

A.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織為被申請人

C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

D.申請人、第三人可以委托1～5名代理人參加行政復(fù)議

E.被申請人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

『正確答案』BDE

『答案解析』選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人;

選項(xiàng)D，申請人、第三人可委托1-2名代理人參加行政復(fù)議;

選項(xiàng)E，被申請人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。

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