(1)某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元;從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價款10000元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)本月初次購進稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3500元，增值稅稅額595元;本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

A. 509.27

B. 1104.27

C. 4009.27

D. 590.27

(2)位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為2000元，其城建稅和教育費附加應(yīng)按以下( )辦法處理。

A. 在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元

B. 在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加126元

C. 在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加120元

D. 在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元

(3)下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是( )。

A. 生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的當(dāng)月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅

B. 放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人

C. 納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個月內(nèi)不得申請免稅

D. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

(4)稅法的特點是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是( )。

A. 稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇

B. 稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致

C. 納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實體權(quán)利

D. 稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的

(5)下列關(guān)于卷煙批發(fā)企業(yè)繳納消費稅的表述中，錯誤的是( )。

A. 卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙應(yīng)按5%的稅率計算繳納消費稅

B. 卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報繳納

C. 卷煙批發(fā)企業(yè)計算納稅時不得扣除在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費稅

D. 卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙和其他商品，未分開核算的，應(yīng)一并征收消費稅

(6)某市卷煙廠2012年1月委托某縣城卷煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供的煙葉成本為80000元，支付加工費10000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率為36%，受托方無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅時應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅為( )。

A. 975元

B. 1200元

C. 1275元

D. 2531.25元

(7)依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。

A. 公路管理和養(yǎng)護業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B. 自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票

C. 代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額

D. 自開票納稅人的聯(lián)運業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

(8)下列關(guān)于化妝品的消費稅處理，正確的是( )。

A. 外購已稅化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

B. 外購已稅化妝品的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

C. 外購已稅化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

D. 外購已稅化妝品的消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

(9)某鹽場2012年12月生產(chǎn)液體鹽150萬噸，銷售30萬噸;另以自產(chǎn)液體鹽100萬噸和外購液體鹽130萬噸共加工成固體鹽150萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為12元/噸和20元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為10元/噸。2012年12月該鹽場應(yīng)納資源稅( )萬元。

A. 1700

B. 1440

C. 1930

D. 2060

(10)下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是( )。

A. 納稅人

B. 計稅依據(jù)

C. 納稅環(huán)節(jié)

D. 課稅對象

(11)下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。

A. 紀(jì)念品商店銷售集郵商品

B. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

C. 酒店獨立核算的商品部銷售商品

D. 汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)

(12)某公司將一臺設(shè)備運往境外修理，出境時向海關(guān)報明價值56萬元;支付境外修理費8萬美元，料件費2.5萬美元，支付復(fù)運進境的運輸費2萬美元和保險費0.5萬美元。當(dāng)期匯率美元:人民幣=1:6.82，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7%，則該公司進口關(guān)稅為( )元。

A. 6.65

B. 6.34

C. 5.25

D. 5.01

(13)商貿(mào)企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元(有運輸發(fā)票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額( )萬元。

A. 28.5

B. 40.8

C. 18.686

D. 18.7

(14)下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是( )。

A. 縣以下稅務(wù)機關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件

B. 稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

C. 稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

D. “批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

(15)下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是( )。

A. 因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅

B. 最低計稅價格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價格信息并參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格

C. 對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務(wù)機關(guān)可以自行決定計稅價格

D. 車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報時一次繳清

(16)關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是( )。

A. 新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B. 法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

C. 法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D. 新法優(yōu)于舊法原則打破了稅法效力等級的限制

(17)2012年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元;銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅款合計23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2012年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2012年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為( )元。

A. 11900

B. 12117.95

C. 12335.90

D. 12553.85

(18)對實行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是( )。

A. 以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

B. 以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

C. 以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

D. 以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

(19)根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是( )。

A. 從立法過程來看，稅法屬于制定法

B. 稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

C. 稅法是經(jīng)濟學(xué)概念，稅收是法學(xué)概念

D. 稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分

(20)下列關(guān)于稅收實體法的表述中，表述錯誤的是( )。

A. 課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

B. 課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定

C. 稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D. 稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔(dān)能力

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