二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.勞動(dòng)分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.年終加薪

E.托兒補(bǔ)助費(fèi)

2.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.個(gè)人專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入

B.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入

C.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

D.出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

E.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

3.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有(　　)。

A.個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B.演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人擔(dān)任獨(dú)立董事，取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

4.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人與非居民個(gè)人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有(　　)。

A.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

B.住所標(biāo)準(zhǔn)

C.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

E.工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)

5.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得有( )。

A.外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得

B.中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓位于境外的土地使用權(quán)取得的所得

C.外籍個(gè)人將小汽車出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

D.外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)所得

E.中國(guó)公民因持有中國(guó)境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅適用稅目的表述中，正確的有(　　)。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利所得，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)汽車，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購(gòu)買(mǎi)住房，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

7.下列居民個(gè)人取得的所得中，在個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，可以采用3%～45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率的有(　　)。

A.工資、薪金所得

B.經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.稿酬所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前全額扣除的有(　　)。

A.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

B.個(gè)人直接對(duì)某學(xué)校的捐贈(zèng)

C.個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)

D.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

E.個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

9.下列關(guān)于各專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的扣除金額的表述中，正確的有(　　)。

A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除

C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，全額按照80000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

D.納稅人為獨(dú)生子女的贍養(yǎng)老人支出，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

E.納稅人在主要工作城市(屬于直轄市)沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

10.下列關(guān)于納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間的表述中，正確的有(　　)。

A.贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的月末

B.大病醫(yī)療，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年

C.住房貸款利息，為貸款合同約定開(kāi)始還款的次月至貸款全部歸還或貸款合同終止的次月

D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)月

E.學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月

11.張某為某證券公司經(jīng)紀(jì)人，2019年7月取得不含增值稅傭金收入12000元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則下列相關(guān)表述正確的有(　　)。

A.張某取得的傭金收入按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)稅

B.證券公司向張某支付傭金時(shí)，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款

C.該筆傭金收入的收入額為9600元

D.該筆傭金收入的展業(yè)成本為2400元

E.該筆傭金收入計(jì)入當(dāng)年綜合所得的金額為9600元

12.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在所得稅前扣除的有(　　)。

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用

B.個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

C.個(gè)體工商戶繳納的稅收滯納金

D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出

E.個(gè)體工商戶分配給投資者的股利

13.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

A.房屋、建筑物的最低折舊年限為20年

B.機(jī)器等生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年

C.電子設(shè)備的最低折舊年限為5年

D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工具的最低折舊年限為5年

E.個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府審核批準(zhǔn)

14.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A.凡實(shí)行查賬征稅辦法的，按照“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的各項(xiàng)所得均征收個(gè)人所得稅

D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，只包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得，不包括企業(yè)當(dāng)年留存的所得

15.下列各項(xiàng)所得中，在扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，采用定率和定額相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有(　　)。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬所得

E.偶然所得

16.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有(　　)。

A.實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B.投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，由投資者在每月或每季終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后1個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C.企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，投資者可以選擇并固定向一個(gè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳個(gè)人所得稅

17.下列關(guān)于個(gè)人領(lǐng)取年金的表述中，正確的有(　　)。

A.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡領(lǐng)取的年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款

B.按月領(lǐng)取的年金，適用月度稅率表計(jì)算納稅

C.按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅

D.按年領(lǐng)取的年金，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅

E.個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，平均分?jǐn)傆?jì)入12個(gè)月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅

18.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有(　　)。

A.個(gè)體工商戶的年度經(jīng)營(yíng)虧損，允許用下一年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

B.實(shí)行承包、承租經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)以每一納稅年度的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.納稅人在一個(gè)年度內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在每次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.如果納稅人的承包、承租期在一個(gè)納稅年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月，要換算成一個(gè)完整的納稅年度進(jìn)行計(jì)算

E.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的方法

19.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有(　　)。

A.個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B.取得轉(zhuǎn)租收入的個(gè)人向房屋出租方支付的租金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許從收入中減除

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財(cái)產(chǎn)原值

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣(mài)招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許扣除

E.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除實(shí)際發(fā)生合理的修繕費(fèi)，以每次800元為限

20.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于限售股的表述中，正確的有(　　)。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股的，證券公司在扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，傭金支出統(tǒng)一按照證券主管部門(mén)規(guī)定的行業(yè)最低傭金費(fèi)率計(jì)算

C.個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股的，在轉(zhuǎn)讓限售股后，應(yīng)在次月15日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》，自行申報(bào)納稅

D.個(gè)人通過(guò)認(rèn)購(gòu)交易型開(kāi)放式指數(shù)基金(ETF)份額方式轉(zhuǎn)讓限售股的，以股份過(guò)戶日該股份收盤(pán)價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入

E.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

21.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列贈(zèng)與行為中，對(duì)當(dāng)事雙方均不征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與子女

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與兄弟姐妹

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與好友

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與職工

22.下列關(guān)于從事建筑安裝業(yè)的個(gè)人取得的所得征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A.未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目和“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅

D.對(duì)未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其工程規(guī)模，責(zé)令其繳納一定數(shù)額的納稅保證金，在納稅人按規(guī)定的期限結(jié)清稅款后，退還納稅保證金

E.對(duì)未設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿，或者不能準(zhǔn)確、完整進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其工程規(guī)模、工程承包合同價(jià)款和工程完工進(jìn)度等情況，核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額，據(jù)以征稅

23.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.個(gè)人通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋取得的收入，允許扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后，余額按規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅

D.生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅

E.法規(guī)中未明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，且納稅人取得的完全符合減免稅條件的所得，無(wú)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅

24.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行辦理納稅申報(bào)的有(　　)。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得經(jīng)營(yíng)所得

C.因移居境外注銷中國(guó)戶籍

D.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

E.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得稿酬所得

25.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.國(guó)債利息

B.教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.保險(xiǎn)賠款

D.個(gè)人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入

E.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼

26.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.個(gè)人在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司取得的公開(kāi)發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅

B.達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，其在延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個(gè)人按照規(guī)定的比例，實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅

D.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅

E.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅

27.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，外籍個(gè)人的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的伙食補(bǔ)貼

C.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼

D.經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)

E.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

28.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，有下列(　　)情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.因自然災(zāi)害造成重大損失的

C.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎(jiǎng)金

D.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得

29.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家

B.為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家

C.根據(jù)兩國(guó)政府簽訂的文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作五年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的

D.根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作三年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的

E.援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家

30.下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的理解，不正確的有(　　)。

A.對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2014年11月17日起至2019年12月4日止，暫免征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市H股取得的股息紅利，H股公司應(yīng)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司提出申請(qǐng)，由中國(guó)結(jié)算向H股公司提供內(nèi)地個(gè)人投資者名冊(cè)，H股公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅

C.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國(guó)結(jié)算按照10%的稅率代扣個(gè)人所得稅

D.對(duì)香港市場(chǎng)投資者個(gè)人投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅

E.對(duì)香港市場(chǎng)投資者個(gè)人投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅

31.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款的有(　　)。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

32.個(gè)人所得稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)有(　　)。

A.實(shí)行分類征收

B.超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用

C.費(fèi)用扣除額較寬

D.計(jì)算較復(fù)雜

E.采取源泉扣繳和個(gè)人申報(bào)兩種征納方法

33.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的表述中，正確的有(　　)。

A.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明

B.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以上的，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

C.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)開(kāi)具稅收證明

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為申請(qǐng)人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結(jié)案并完稅后可開(kāi)具稅收證明

E.申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門(mén)提供其與納稅人關(guān)系的證明

34.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，錯(cuò)誤的有(　　)。

A.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

B.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款，在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳

C.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月31日前申報(bào)納稅

E.納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按次代扣代繳稅款

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