三、計算題

(一)

中國公民李某為某大學的教授，同時也是一位作家，2019年1月～12月除了從所在大學取得工資薪金收入外(13500元/月)，還取得以下收入：

(1)2月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入26000元。

(2)3月份發(fā)表一篇文章，取得稿酬10000元。

(3)4月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學術論文由該出版社出版，取得稿酬48000元。

(4)5月份取得國債利息收入2000元、企業(yè)債券利息收入3000元。

其他相關資料：李某每月自行負擔的“三險一金”為2500元，李某全年稅前可以扣除的全部符合規(guī)定的專項附加扣除包括子女教育支出(1個女兒且100%由李某扣除)和住房貸款利息支出(100%由李某扣除)。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

1.李某取得勞務報酬所得被預扣預繳的個人所得稅為(　　)元。

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

2.李某取得稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅合計為(　　)元。

A.11120

B.6496

C.7184

D.9280

3.李某取得利息所得共應繳納個人所得稅(　　)元。

A.0

B.400

C.600

D.1000

4.李某全年綜合所得的應納稅所得額為(　　)元。

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

(二)

我國公民李某于2019年3月與單位解除勞動關系成為自由職業(yè)者，2019年收入情況如下：

(1)3月根據合同規(guī)定，從單位取得一次性補償金120000元，當地上年職工平均工資是26000元。

(2)6月30日將閑置的一處商業(yè)用房按市場價格對外出租，合同約定租期半年，從7月起李某每月收取不含增值稅租金5000元，每月發(fā)生準予扣除的稅費205元;此外，7月份對房屋進行簡單修繕，發(fā)生修繕費2200元。

(3)10月將某項專利權許可他人使用取得收入26000元。

(4)12月將收藏的文物進行拍賣，取得收入1000000元，李某不能提供準確的財產原值憑證，經查實為海外回流文物。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

1.李某取得的一次性補償收入應繳納個人所得稅(　　)元。

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

2.2019年李某出租房屋共應繳納個人所得稅(　　)元。

A.4250.8

B.4084.4

C.4195

D.4800

3.李某取得特許權使用費所得被預扣預繳的個人所得稅為(　　)元。

A.11120

B.4160

C.7184

D.9280

4.李某拍賣文物應繳納個人所得稅(　　)元。

A.200000

B.20000

C.56000

D.104000

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