財務分析概述

一、財務分析的意義和內(nèi)容

1.財務分析的意義(了解)

財務分析是利用財務報表的數(shù)據(jù)，并結合其他有關的補充信息，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合比較與評價的一種工作。

2.財務分析的目的與內(nèi)容(熟悉)

二、財務分析的基本步驟(熟悉)

1.明確分析的目的，制定分析工作計劃;

2.收集有關的信息資料;

3.根據(jù)分析目的，運用科學的分析方法，深入比較、研究所收集的資料;

4.作出分析結論，提出分析報告。

三、財務分析的基本方法(掌握)

(一)比率分析法

1.含義

比率分析法是利用財務比率進行分析、揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。財務比率是將財務報表及有關財會資料中相關指標比較的相對數(shù)。

2.常用的財務比率

①相關比率，是同一時期財務報表及有關財會資料中兩項相關數(shù)值的比率;

②結構比率，是財務報表中某項目的數(shù)值與各項目總和的比率;

③動態(tài)比率，是財務報表及有關財會資料中某項目不同時期的兩項數(shù)值的比率。這類比率又分為定基比率和環(huán)比比率。

定基動態(tài)比率=600/100=600%

環(huán)比動態(tài)比率=600/500=120%

(二)比較分析法

1.含義

比較分析法是通過某項財務指標與性質相同的指標評價標準進行對比，揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。

2.常用的指標評價標準

①行業(yè)標準，反映某行業(yè)水平的指標評價標準;

②歷史標準，反映本企業(yè)歷史水平的指標評價標準;

③目標標準，反映本企業(yè)目標水平的指標評價標準，常采用預算標準。

(三)趨勢分析法

1.含義

趨勢分析法是利用財務報表等提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實際指標與歷史指標進行定基對比和環(huán)比對比，揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。

2.具體做法

①編制絕對數(shù)比較財務報表，即將一般財務報表“金額欄”劃分成若干期的金額，以便進行比較分析;

②編制相對數(shù)比較財務報表，即將財務報表上某一關鍵項目的金額當作100%，再計算出其他項目對關鍵項目的百分比，以顯示各項目的相對地位，然后把連續(xù)若干期按相對數(shù)編制的財務報表合并為一張比較財務報表，以反映各項目結構上的變化。一般而言，資產(chǎn)負債表以資產(chǎn)總額為100%，損益表以銷售收入總額為100%。

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