【1】非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知之日起( )內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

【解析】非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷。

【2】下列關(guān)于存款賬戶賬號報告、財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告的說法中正確的是( )。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將基本存款賬戶向主管稅務(wù)機關(guān)報告，其他存款賬戶在主管稅務(wù)機關(guān)通知時報告即可

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告規(guī)定的賬戶賬號

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度信息報送稅務(wù)機關(guān)備案

D.境外注冊中資控股居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將企業(yè)的財務(wù)、會計制度信息報送稅務(wù)機關(guān)備案

【答案】C

【解析】選項A、B，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號;賬戶賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告。選項D，境外注冊中資控股居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中國有關(guān)法律、法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，編制財務(wù)、會計報表，并在辦理基礎(chǔ)信息報告之日起15日內(nèi)將企業(yè)的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計、處理辦法及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

【3】下列關(guān)于代扣代繳報告事項描述正確的是( )。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)報告

B.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)不需要履行扣繳義務(wù)人的義務(wù)

C.非居民納稅人在中國境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的，非居民納稅人應(yīng)當(dāng)向所得來源地稅務(wù)機關(guān)報告

D.扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來源于境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資的業(yè)務(wù)合同的，應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告

【答案】D

【解析】選項A，履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)報告。選項B，負有扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。選項C，非居民納稅人在中國境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。

【4】領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中下列信息發(fā)送變化的，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是( )。

A.注冊資本

B.財務(wù)負責(zé)人

C.核算方式

D.法定代表人

【答案】A

【解析】“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營地址、財務(wù)負責(zé)人、核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記。除了上述信息以外的其他登記信息發(fā)送變化的，應(yīng)向設(shè)立登記機關(guān)辦理變更登記。

【5】納稅人跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度說法正確的有( )。

A.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營前，在經(jīng)營所在地填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

B.跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的有效期限為合同執(zhí)行期限

C.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

D.納稅人核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關(guān)信息向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)反饋

E.跨區(qū)域經(jīng)營小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款

【答案】BCE

【解析】選項A，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營前，在機構(gòu)所在地填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。選項D，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

納稅人核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關(guān)信息向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)反饋。

【6】下列屬于企業(yè)基礎(chǔ)信息報告的內(nèi)容是( )。

A.一照一碼戶信息確認

B.自然人基礎(chǔ)信息報告

C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

D.跨區(qū)域經(jīng)營信息報告

E.變更稅務(wù)登記

【答案】ABE

【解析】選項C，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記屬于企業(yè)特殊事項報告。選項D，跨區(qū)域經(jīng)營信息報告有跨區(qū)域經(jīng)營的納稅人需要報送的信息。

【7】下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有( )。

A.會計核算健全的單位

B.非企業(yè)性單位

C.新開業(yè)的納稅人

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

E.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶

【答案】BDE

【解析】選項A，應(yīng)登記為一般納稅人。選項C，年應(yīng)稅銷售額未超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的新開業(yè)的納稅人可以選擇按一般納稅人納稅。

【8】符合下列情形之一的納稅人，可免予到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)注銷，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記( )。

A.未辦理過涉稅事宜的

B.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的

C.未發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的

D.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)

E.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備

【答案】AB

【解析】符合下列情形之一的納稅人，可免予到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)注銷，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記：

1.未辦理過涉稅事宜的

2.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的

【9】對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的查賬征收的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)提供即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理的是( )。

A.未納入納稅信用級別評價的納稅人

B.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

C.納稅信用級別為B級的納稅人

D.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人

E.經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)

【答案】BCDE

【解析】單位及查賬征收個體工商戶(以下簡稱納稅人)對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。若未履行承諾的，稅務(wù)機關(guān)將對其法定代表人、財務(wù)負責(zé)人納入納稅信用D級管理。

1.納稅信用級別為A級和B級的納稅人;

2.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人;

3.省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè);

4.未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

【10】單位及查賬征收個體工商戶發(fā)生以下情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)注銷( )。

A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的

B.按規(guī)定不需要在市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的

C.被市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的

D.因住所、經(jīng)營地點變動

E.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的

【答案】ABCE

【解析】單位及查賬征收個體工商戶(以下簡稱納稅人)發(fā)生以下情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)注銷。具體包括：(7種情況)

1.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的。

2.按規(guī)定不需要在市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。

3.被市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的。

4.因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的。

5.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的。

6.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，項目完工、離開中國的。

7.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認終止居民身份的。

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