二、多項選擇題

1、下列委托加工行為中，受托方(非個體工商戶)應代收代繳消費稅的有(　)。

A、汽車制造廠委托加工一批摩托車收回后全部用于繼續(xù)生產(chǎn)摩托車

B、某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

C、某企業(yè)委托加工一批高檔化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D、某商場委托加工普通護發(fā)品用于直接銷售

E、某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

2、某金店采取“以舊換新”方式銷售金基合金項鏈2條，并以同一方式銷售包金手鏈5條。關于以上業(yè)務，下列說法正確的有(　)。

A、金基合金項鏈只繳納增值稅

B、金基合金項鏈繳納增值稅和消費稅

C、包金手鏈只繳納增值稅

D、包金手鏈繳納增值稅和消費稅

E、金基合金項鏈和包金手鏈均既繳納增值稅又繳納消費稅

3、下列關于金銀首飾的消費稅稅務處理，表述正確的有(　)。

A、帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

B、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅

D、外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，準予按照生產(chǎn)領用量扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

4、關于酒類消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有(　)。

A、白酒消費稅實行最低計稅價格核定征收辦法

B、進口白酒的計稅價格由省級稅務機關核定

C、白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應并入計稅依據(jù)

D、境內(nèi)生產(chǎn)銷售白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案

E、納稅人自設的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅

5、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，正確的有(　)。

A、跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B、跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人

C、在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收

D、跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起20日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額

E、跨境電子商務零售進口商品購買人(訂購人)的身份信息應進行認證，未進行認證的，購買人(訂購人)身份信息應與付款人一致

6、下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有(　)。

A、進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關地海關申報納稅

B、委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關報繳消費稅稅款

C、納稅人委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品，應向受托方所在地主管稅務機關申報納稅

D、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

E、委托加工的應稅消費品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關報繳稅款

7、下列關于消費稅從量定額的計稅依據(jù)，表述正確的有(　)。

A、從量定額通常以每單位應稅消費品的重量、容積或數(shù)量為計稅依據(jù)，并按每單位應稅消費品規(guī)定固定稅額

B、銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

C、委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量

D、進口的應稅消費品，為納稅人報關進口的數(shù)量

E、自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

8、下列各項應稅消費品中，采用定額稅率的有(　)。

A、啤酒

B、白酒

C、黃酒

D、雪茄煙

E、高檔手表

9、下列可按生產(chǎn)領用數(shù)量抵扣應稅消費品已納消費稅的有(　)。

A、首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈

B、白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒

C、首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜

D、卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

E、成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)應稅成品油

10、下列各項中，計算委托加工業(yè)務的組成計稅價格應該考慮的內(nèi)容有(　)。

A、受托加工收取的不含增值稅且不含代收代繳消費稅的加工費

B、增值稅銷項稅額

C、不含增值稅的代墊輔料成本

D、不含委托加工業(yè)務定額征收的消費稅

E、含有委托加工業(yè)務定額征收的消費稅

11、消費稅稅率設計的主要原則包括(　)。

A、適當考慮消費品的原有負擔水平

B、適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力

C、體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策

D、適當借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法

E、正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調(diào)節(jié)供求關系

12、下列單位中屬于消費稅納稅義務人的有(　)。

A、銷售木制一次性筷子的商店

B、受托加工白酒的企業(yè)

C、委托加工實木地板的單位

D、零售超豪華小汽車的貿(mào)易公司

E、銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)

13、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有(　)。

A、高檔手表

B、高檔護膚類化妝品

C、調(diào)味料酒

D、高爾夫車

E、涂料

14、下列各項中，屬于消費稅應納稅額計算方法的有(　)。

A、從價定率計稅

B、從量定額計稅

C、從價從量復合計稅

D、直接計算法

E、間接計算法

15、納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于下列方面，應視同銷售計算消費稅的有(　)。

A、用于生產(chǎn)非應稅消費品

B、用于連續(xù)生產(chǎn)其他應稅消費品

C、用于在建工程

D、用于饋贈

E、用于職工福利

16、某酒廠2017年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專用發(fā)票，差價款雙方以現(xiàn)金結算。特制糧食白酒平均售價22元/斤;最高售價25元/斤。下列關于酒廠上述業(yè)務的表述正確的有(　)。

A、酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算消費稅

B、本期應繳納消費稅為11萬元

C、本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤

D、本期應該繳納增值稅為0.68萬元

E、用自產(chǎn)糧食白酒換取原材料屬于視同銷售

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