一、單項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是(　)。

A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

2、下列關(guān)于成品油的相關(guān)規(guī)定表述錯(cuò)誤的是(　)。

A、航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅

B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

C、將對(duì)外購(gòu)或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款

D、進(jìn)口石腦油不征收消費(fèi)稅

3、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

A、集資款

B、符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C、增值稅銷項(xiàng)稅額

D、未逾期的黃酒包裝物押金

4、下列各項(xiàng)中，不按最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是(　)。

A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)

C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給其他單位

5、納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　)。

A、收訖銷貨款的當(dāng)天

B、移送的當(dāng)天

C、銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D、購(gòu)買(mǎi)方提貨的當(dāng)天

6、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2018年1月進(jìn)口卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為400萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　)萬(wàn)元。

A、754.41

B、211.88

C、771.14

D、780.68

7、某卷煙批發(fā)企業(yè)2017年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。

A、57.52

B、37.01

C、57.59

D、11.43

8、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。

A、12

B、20

C、2

D、0

9、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法繳納消費(fèi)稅的是(　)。

A、黃酒

B、啤酒

C、其他酒

D、卷煙

10、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%+0.005元/支

B、每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%

C、計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56%

D、非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率

11、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費(fèi)稅的是(　)。

A、以外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

B、以外購(gòu)的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C、以外購(gòu)的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

D、以外購(gòu)的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒

12、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是(　)。

A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B、委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

C、委托加工小汽車(chē)，受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D、委托加工高爾夫車(chē)，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)

13、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是(　)。

A、消費(fèi)稅實(shí)行多次課征制

B、征收方法具有多樣性

C、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D、征稅項(xiàng)目具有選擇性

14、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是(　)。

A、生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B、實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

D、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國(guó)家外匯牌價(jià)

15、以下關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

A、消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況

B、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合稅，稅率為11%加0.005元/支

C、消費(fèi)稅根據(jù)不同的稅目或子目確定相應(yīng)的稅率或單位稅額

D、金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，稅率為10%

16、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是(　)。

A、經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅

B、納稅人采用以舊換新(不含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C、卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D、國(guó)內(nèi)汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車(chē)，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率)

17、以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的描述不正確的是(　)。

A、委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅

B、委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

C、在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理

D、如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅

18、某手表廠為增值稅一般納稅人，2018年1月銷售A牌-1型手表900只，取得不含稅銷售額 540萬(wàn)元;銷售A牌-2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率20%)

A、108.00

B、84.00

C、192.00

D、140.00

19、2018年2月，某汽車(chē)4S店(為增值稅一般納稅人)向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車(chē)5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。

A、15

B、55

C、60

D、80

20、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2017年11月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬(wàn)元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。

A、0

B、6.00

C、3.40

D、10.00

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