【多選題】下列有關(guān)各級新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后有關(guān)工作事項(xiàng)說法正確的有(　)。

A.由原各省國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日后繼續(xù)使用

B.12366納稅服務(wù)熱線不再區(qū)分國稅、地稅業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)“一鍵咨詢”

C.納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他行政相對人已取得的相關(guān)證件、資格、證明效力不變

D.新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，原國稅、地稅機(jī)關(guān)稅費(fèi)征管的職責(zé)和工作由繼續(xù)行使其職權(quán)的新機(jī)構(gòu)承繼

E.行政相對人等對新稅務(wù)機(jī)構(gòu)的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，依法向其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請

『正確答案』BCDE

『答案解析』由原各省國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，2019年1月1日起停止使用。

【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的是(　)。

A.改變企業(yè)名稱

B.減少分支機(jī)構(gòu)

C.改變法定代表人

D.企業(yè)被市場監(jiān)管局吊銷營業(yè)執(zhí)照

E.住所遷移，但不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變動

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項(xiàng)D都屬于注銷稅務(wù)登記的范圍。

【多選題】下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點(diǎn)分析對象的有(　)。

A.辦理延期納稅申報(bào)的納稅人

B.稅負(fù)異常變化的納稅人

C.納稅信用等級低下的納稅人

D.重點(diǎn)稅源戶

E.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

『正確答案』BCD

『答案解析』重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點(diǎn)分析對象。

【多選題】關(guān)于納稅評估結(jié)果的處理，下列說法正確的有(　)。

A.稅務(wù)約談的對象僅限于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員

B.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫錯(cuò)誤，可提請納稅人自行改正

C.納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

D.對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的，應(yīng)移交給稅務(wù)稽查部門處理

E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加

『正確答案』BC

『答案解析』選項(xiàng)A，稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)人員，因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排;

選項(xiàng)D，對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí);

選項(xiàng)E，納稅人可以委托代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。

【多選題】委托代征適合(　)的征收。

A.企業(yè)所得稅

B.零星的稅收

C.分散的稅收

D.土地增值稅

E.異地繳納的稅收

『正確答案』BCE

『答案解析』委托代征適合零星的、分散的、異地繳納的稅收。

【單選題】在規(guī)定的納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，首先應(yīng)(　)。

A.核定其應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)B符合題意。

【單選題】某公司拖欠本年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于(　)。

A.稅收保全措施

B.提供納稅擔(dān)保

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)C符合題意。

【單選題】關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯(cuò)誤的是(　)。

A.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施

C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

D.有人居住的住房不適用稅收保全措施

『正確答案』D

『答案解析』家庭居住的唯一住房不適用保全措施。

【單選題】甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)(　)。

A.由丙公司繼續(xù)履行，甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

『正確答案』A

『答案解析』合并情形，由合并后的納稅人繼續(xù)履行相關(guān)納稅義務(wù)。

【多選題】關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有(　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務(wù)

B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)，稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

『正確答案』BCE

『答案解析』

選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的不能免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務(wù)。選項(xiàng)D，欠稅發(fā)生在前稅款優(yōu)先。

【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有(　)。

A.稅收保密權(quán)

B.核定稅款權(quán)

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

D.稅務(wù)檢查權(quán)

E.處罰權(quán)

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項(xiàng)A是稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。

【單選題】關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是(　)。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

B.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年

D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金;

選項(xiàng)B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征;

選項(xiàng)C，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

【單選題】納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、管轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過(　)個(gè)月。

A.1

B.2

C.3

D.4

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)C符合題意。

【多選題】納稅人、扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬元以下罰款的有(　)。

A.納稅人不辦理稅務(wù)登記的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報(bào)

E.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿

『正確答案』BCD

『答案解析』納稅人不辦理稅務(wù)登記的，責(zé)令限期辦理，如果仍不辦理，吊銷營業(yè)執(zhí)照?？劾U義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處以2000元以上5000元以下的罰款。

【簡答題】某企業(yè)在資金緊張情況下，聽說納稅人有特殊困難可延期納稅，向稅務(wù)師咨詢：

(1)哪些情況可以延期納稅?

『正確答案』可以延期納稅的情況有兩種：

一是因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

(2)延期納稅由哪一級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)?最長可延期多久?

『正確答案』納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。

(3)何時(shí)提出申請?需要提交什么資料?稅務(wù)機(jī)關(guān)在多少天完成審批?

『正確答案』納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報(bào)送下列資料：

申請延期繳納稅款報(bào)告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。

(4)假設(shè)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月15日前繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)于21日作出不予批準(zhǔn)決定并當(dāng)日送達(dá)企業(yè)。企業(yè)在23日將稅款繳入庫，則滯納金從哪天開始加收?

『正確答案』從16日開始加收滯納金。

【提示】延期納稅申請不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金。

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