《稅法(I)》考試大綱

(2020 年度)

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020 年 3 月 31 日。

本次修訂：1.調(diào)整了第一章部分內(nèi)容，刪除與《涉稅服務實務》內(nèi)容重復的部分，如納稅人的權(quán)利與義務等;2.調(diào)整和整合了第二章增值稅部分內(nèi)容，如：增值稅的減免稅，增值稅征收率適用范圍等;3.補充疫情期間有關(guān)增值稅政策的調(diào)整等內(nèi)容。4.調(diào)整和整合了第三章消費稅的部分內(nèi)容，如將已納消費稅扣除的計算單獨作為一節(jié)介紹，增加了石腦油、燃料油消費稅征

(免、退)政策等;5.增加了第五章資源稅法的內(nèi)容，刪除代扣代繳資源稅的規(guī)定;6.調(diào)整了第七章土地增值稅的部分內(nèi)容，對土地增值稅的計稅依據(jù)和應納稅額計算等內(nèi)容進行了整合和調(diào)整。

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則

(二)熟悉稅法的效力

(三)掌握稅法的解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度

四、稅法的運行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國歷史上的稅法

(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)了解增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)掌握銷售貨物征稅范圍

(二)掌握銷售服務征稅范圍

(三)掌握銷售無形資產(chǎn)征稅范圍

(四)掌握銷售不動產(chǎn)征稅范圍

(五)掌握銷售金融商品征稅范圍

(六)熟悉進口貨物征稅范圍

(七)熟悉境內(nèi)銷售范圍的界定

(八)掌握視同銷售的征稅規(guī)定

(九)了解混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定

(十)熟悉特殊銷售的征稅規(guī)定

(十一)掌握不征增值稅的范圍

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)掌握增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)零稅率的適用范圍

(五)征收率的適用范圍

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握增值稅的法定減免

(二)熟悉增值稅特定減免

(三)了解增值稅臨時減免

(四)熟悉增值稅即征即退

(五)熟悉增值稅扣減稅收優(yōu)惠

(六)掌握增值稅的起征點

六、增值稅一般計稅方法

(一)掌握銷項稅額的一般規(guī)定

(二)掌握特殊方式的銷售額

(三)掌握視同銷售行為的銷售額

(四)掌握銷售服務的銷售額

(五)掌握銷售不動產(chǎn)的銷售額

(六)掌握銷售金融商品的銷售額

(七)掌握進項稅額的具體規(guī)定

(八)掌握進項稅額的特殊規(guī)定

(九)掌握應納稅額計算的相關(guān)規(guī)定

(十)掌握留抵稅額退稅制度 

七、簡易計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

(三)掌握一般納稅人銷售貨物的簡易計稅方法

(四)熟悉一般納稅人銷售服務的簡易計稅方法

(五)掌握一般納稅人銷售建筑安裝服務的簡易計稅方法

(六)掌握一般納稅人銷售不動產(chǎn)的簡易計稅方法

(七)熟悉一般納稅人金融服務的簡易計稅方法

八、進口環(huán)節(jié)增值稅的征收

(一)了解進口貨物的納稅人

(二)了解進口貨物征稅范圍

(三)掌握進口貨物應納稅額的計算

(四)熟悉跨境電子商務零售進口商品的征稅九、出口貨物、勞務、服務增值稅政策

(一)熟悉增值稅退免稅范圍

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)了解出口貨物、勞務、服務的增值稅免稅政策

(七)了解出口貨物、勞務、服務增值稅征稅政策

(八)熟悉境外旅客購物離境退稅政策

十、征收與管理

(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十一、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)掌握轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

(二)掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定

(三)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理規(guī)定

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理規(guī)定

(五)掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

十二、增值稅發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉增值稅專用發(fā)票

(二)熟悉增值稅普通發(fā)票

(三)熟悉增值稅電子普通發(fā)票

(四)熟悉機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

(五)了解增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定

(六)了解稅務機關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定

(七)了解發(fā)票違章處理

第三章 消費稅

一、消費稅概述

(一)熟悉消費稅的特點

(二)了解消費稅的政策演變

(三)了解消費稅的征稅原則

二、納稅義務人

掌握消費稅納稅義務人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費稅稅目

(二)熟悉消費稅稅率

(三)掌握進口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定

四、計稅依據(jù)

(一)了解從量定額計征計稅依據(jù)的確定

(二)掌握從價定率計征計稅依據(jù)的確定

(三)掌握復合計征計稅依據(jù)的的確定

(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

五、應納稅額的計算

(一)掌握從價定率計算方法

(二)掌握從量定額計算方法

(三)掌握從價定率與從量定額計算方法

六、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算

(一)掌握連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品應納稅額的計算

(二)掌握連續(xù)用于其他方面應納稅額的計算

(三)掌握組成計稅價格的確定

七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

(三)掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

八、進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

(一)了解進口應稅消費品的基本規(guī)定

(二)掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

(三)了解跨境電子商務零售進口稅收政策

九、已納消費稅扣除的計算

(一)掌握外購應稅消費品已納稅款的扣除

(二)掌握委托加工收回應稅消費品已納稅款的扣除

十、消費稅征(免、退)稅的特殊規(guī)定

(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

(三)掌握超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

(四)掌握石腦油、燃料油消費稅征(免、退)政策 

十一、出口應稅消費品的稅收政策

(一)掌握出口免稅并退稅

(二)了解出口免稅但不退稅

(三)了解出口不免稅也不退稅

十二、申報與繳納

(一)了解納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅地點

(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

(四)了解納稅期限

(五)熟悉報繳稅款的方法

第四章 附加稅與煙葉稅

一、城市維護建設(shè)稅

掌握城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定

二、教育費附加

(一)了解教育費附加的征收范圍及計征依據(jù)

(二)了解教育費附加的計征比率與計算

(三)熟悉教育費附加的減免規(guī)定

三、煙葉稅

(一)了解煙葉稅的計稅依據(jù)及征收范圍

(二)熟悉煙葉稅的計算及征收管理

第五章 資源稅

一、資源稅概述

了解資源稅的改革歷程

二、納稅人

掌握納稅人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)了解征稅范圍的具體規(guī)定

(二)掌握資源稅稅目

(三)了解資源稅稅率適用的規(guī)定

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握從價定率征收和從量定額征收的計稅依據(jù)

(二)掌握應納稅額的計算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握資源稅免征規(guī)定

(二)掌握資源稅減稅規(guī)定

(三)了解由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定

(四)了解增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠

(五)了解進出口應稅資源退(免)資源稅的規(guī)定

六、征收管理

(一)了解納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

(三)了解納稅期限

七、水資源改革試點實施辦法

(一)了解水資源稅的納稅人

(二)掌握水資源稅的征收對象和稅率

(三)掌握水資源稅應納稅額的計算

(四)掌握水資源稅的稅收優(yōu)惠

(五)了解水資源稅的征收管理

第六章 車輛購置稅

一、車輛購置稅概述

了解車輛購置稅的作用

二、納稅義務人

(一)熟悉車輛購置稅應稅行為

(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

三、征稅對象和征稅范圍

(一)了解車輛購置稅的征稅對象

(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍

四、稅率與計稅依據(jù)

(一)熟悉購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定

(二)熟悉進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定

(三)熟悉自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定

(四)熟悉免稅、減稅條件消失車輛計稅依據(jù)的確定

五、稅收優(yōu)惠

(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

(二)了解車輛購置稅的退稅

六、應納稅額的計算

(一)掌握購買自用應稅車輛應納稅額的計算

(二)熟悉進口自用應稅車輛應納稅額的計算

(三)熟悉其他方式取得自用應稅車輛應納稅額的計算

(四)熟悉特殊情形自用應稅車輛應納稅額的計算

七、征收管理

(一)了解車輛購置稅的納稅申報

(二)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

(三)了解車輛購置稅的納稅地點

(四)了解車輛購置稅的納稅期限

第七章 土地增值稅

一、土地增值稅概述

了解土地增值稅的特點和立法原則

二、納稅人、征稅范圍和稅率

(一)熟悉土地增值稅的納稅人

(二)掌握土地增值稅的征稅范圍

(三)熟悉土地增值稅的稅率

三、計稅依據(jù)

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項目及金額的確定

(三)掌握轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物評估價格

四、應納稅額的計算

(一)掌握土地增值稅應納稅額計算的一般規(guī)定

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握轉(zhuǎn)讓房屋增值額未超過扣除項目金額之和 20%的減免稅的規(guī)

定

(二)熟悉國家征收、收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

六、征收管理

(一)熟悉申報納稅的程序

(二)熟悉納稅時間和繳納方法

(三)熟悉納稅的地點

(四)熟悉相關(guān)單位的責任與義務

(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

第八章 關(guān)稅

一、關(guān)稅概述

(一)了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

(二)熟悉關(guān)稅的分類

二、納稅人及征稅對象

(一)了解關(guān)稅納稅義務人規(guī)定

(二)了解關(guān)稅征稅對象

三、稅率的適用

(一)了解關(guān)稅稅則制度

(二)了解進口關(guān)稅稅率規(guī)定

(三)了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

(四)了解進出口關(guān)稅的稅率適用

四、完稅價格

(一)掌握關(guān)稅的完稅價格

(二)掌握對實付或應付價格的調(diào)整

(三)熟悉特殊進口貨物的完稅價格

(四)了解進口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

(五)了解出口貨物的完稅價格

五、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時減免稅

六、應納稅額的計算

(一)熟悉從價稅應納稅額的計算

(二)了解從量稅應納稅額的計算

(三)了解復合稅應納稅額的計算

(四)了解滑準稅應納稅額的計算

七、征收管理

(一)了解關(guān)稅繳納

(二)了解關(guān)稅的強制執(zhí)行

(三)了解關(guān)稅退還

(四)熟悉關(guān)稅補征和追征

(五)了解關(guān)稅納稅爭議

(六)了解海關(guān)企業(yè)分類管理

第九章 環(huán)境保護稅

一、環(huán)保稅概述

熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展

二、納稅人及征稅對象

(一)掌握環(huán)保稅納稅義務人規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅征稅對象

三、稅目及稅率

熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

四、計稅依據(jù)和應納稅額

(一)掌握環(huán)保稅計稅依據(jù)

(二)熟悉環(huán)保稅應納稅額計算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握環(huán)保稅免稅規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅減征規(guī)定

六、征收管理

(一)熟悉環(huán)保稅征收管理機關(guān)及監(jiān)測機構(gòu)

(二)掌握納稅義務發(fā)生時間

(三)掌握納稅地點

(四)掌握納稅期限

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