二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表的審查，表述正確的有(　)。

A、應(yīng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，銷售折扣與折讓是否合理合法，特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項(xiàng)和折扣、折讓款項(xiàng)是否存在套取現(xiàn)金或支付回扣等問題

B、對(duì)于采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷價(jià)是否正確

C、對(duì)于營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)突增突減的異常變化

D、對(duì)現(xiàn)金流量表的審查，應(yīng)注意審查核對(duì)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字來源及計(jì)算的正確性，即主要核對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可不予審查

E、對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過快，應(yīng)注意是否因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起，以便分析企業(yè)有無(wú)弄虛作假、亂計(jì)成本等問題

2、下列有關(guān)納稅審查方法的表述不正確的有(　)。

A、順查法工作量大，重點(diǎn)不夠突出

B、逆查法適用于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況比較了解時(shí)的情況

C、控制計(jì)算法通?？梢詥为?dú)使用

D、以產(chǎn)核銷、以耗定產(chǎn)屬于納稅審查方法中的控制計(jì)算法

E、查詢法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的時(shí)候

3、以下關(guān)于各個(gè)稅種納稅審查的表述正確的有(　)。

A、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是以利潤(rùn)總額加減調(diào)整項(xiàng)目，利潤(rùn)總額是由銷售收入扣除成本費(fèi)用等項(xiàng)目后的余額

B、增值稅是以增值額為計(jì)稅依據(jù)的，應(yīng)主要審查銷售額及適用稅率的確定、劃分進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣與不允許抵扣的界限、界定免稅項(xiàng)目是否符合規(guī)定，審查增值稅專用發(fā)票的使用

C、對(duì)于消費(fèi)稅的審查應(yīng)側(cè)重于征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)的審查，同時(shí)注意納稅人是否在規(guī)定環(huán)節(jié)申報(bào)納稅，適用稅目稅率是否正確、減免稅是否符合稅法規(guī)定

D、對(duì)于印花稅的審查應(yīng)著重計(jì)稅依據(jù)的真實(shí)性，印花稅的計(jì)稅依據(jù)為各類賬、證、書據(jù)應(yīng)貼花的計(jì)稅金額

E、對(duì)于所得稅的審查主要審查收入、成本的正確性，不需考慮營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目

4、對(duì)于原始憑證的審查，下列表述正確的有(　)。

A、審查內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性

B、審查會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確

C、審查有無(wú)白條入賬的情況

D、審查有無(wú)技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤

E、審查憑證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

5、稅務(wù)師在2017年4月對(duì)某工業(yè)企業(yè)上半年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年3月有一項(xiàng)修理車間機(jī)器設(shè)備的業(yè)務(wù)，領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本　30000

貸：原材料廠　30000

設(shè)備已經(jīng)修理完工投入生產(chǎn)。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。按照“比例分?jǐn)偡ā痹谡{(diào)賬處理時(shí)涉及的調(diào)整科目有(　)。(企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)損益)

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫(kù)存商品

D、管理費(fèi)用

E、本年利潤(rùn)

6、下列關(guān)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有(　)。

A、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整

B、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容

C、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

D、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

E、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

7、某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)單一機(jī)械產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品期末沒有余額，產(chǎn)成品有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2016年度決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2016年9月有一筆新建廠房領(lǐng)用外購(gòu)材料80000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本 　　　　 80000

貸：原材料 　　　　　　　 80000

稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有(　)。

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫(kù)存商品

D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

E、以前年度損益調(diào)整

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