考點：所得稅匯算

1、查賬征收的

(1)應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額×適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時

應交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率

2、核定征收的

應交企業(yè)所得稅=應稅收入額×所得率×適用稅率。

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