考點：所得稅納稅申報表填寫

企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用。

本表表頭項目

“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)。

“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

各列的填報

“據(jù)實預繳”的納稅人第2行至第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補(退)所得?稅額為“累計金額”列第9行“應補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。

“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至第14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一E1至最后一日。

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