【選擇題】

1.經(jīng)過咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具(　)。

A.無保留意見鑒證報(bào)告

B.保留意見鑒證報(bào)告

C.無法表明意見鑒證報(bào)告

D.否定意見鑒證報(bào)告

答案： B

2.下列關(guān)于納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

答案：B

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得處置價(jià)款70.2萬元(含稅)，該設(shè)備2017年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款95萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)當(dāng)期無進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅( )萬元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.8.08

答案：D

4.在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制是(　)。

A.分稅制

B.中央集權(quán)制

C.雙軌制

D.平行管理制度

答案： A

5.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2019年3月外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額3萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額210萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額為(　)萬元。

A.7.8

B.12.2

C.21.6

D.33.8

答案：C

6.某企業(yè)2017年接受稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2016年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊有誤，多計(jì)提折舊50萬元，則企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄是(　)。

A.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　500000

貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　500000

B.借：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　500000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　500000

C.借：本年利潤　　　　　　　　　　500000

貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　500000

D.借：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　500000

貸：本年利潤　　　　　　　　　　500000

答案： B

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