區(qū)別

稅法與憲法

稅法屬于部門(mén)法，其位階低于憲法

稅法依據(jù)憲法制定

稅法與民法

1.調(diào)整對(duì)象不同民法：平等主體財(cái)產(chǎn)和人身關(guān)系稅法：國(guó)家和納稅人之間的稅收征納關(guān)系

2.法律關(guān)系的建立及調(diào)整適用的原則不同民法：自愿、公平、等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用；雙方地位平等，意思表示自由稅法：國(guó)家單方意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等

3.調(diào)整的程序和手段不同民法：民事訴訟，民事責(zé)任稅法：行政復(fù)議+行政或民事訴訟，民事+行政+刑事責(zé)任處理民事糾紛的調(diào)解原則，不適用于稅收爭(zhēng)議。但涉及稅務(wù)行政賠償可適用調(diào)解稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

稅法借用民法概念、規(guī)則、原則:

1.概念自然人法人、不可抗力

2.規(guī)則民事責(zé)任≈納稅責(zé)任

3.原則誠(chéng)實(shí)信用≈合作信賴(lài)

稅法與行政法

.1稅法具有經(jīng)濟(jì)分配性質(zhì)，經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家無(wú)償單向轉(zhuǎn)移

2.稅法與社會(huì)生產(chǎn)全過(guò)程密切相連，深度廣度超過(guò)一般行政法

3.稅法為義務(wù)性法規(guī)，而行政法多數(shù)為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益轉(zhuǎn)移

稅法具有行政法的一般特征：

1.調(diào)整國(guó)家機(jī)關(guān)之間、國(guó)家機(jī)關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系

2.法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國(guó)家；體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致

3.解決爭(zhēng)議一般按行政復(fù)議和行政訴訟程序進(jìn)

稅法與經(jīng)濟(jì)法

1.調(diào)整對(duì)象不同經(jīng)濟(jì)法：經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系稅法：較多的稅務(wù)行政管理

2.法律性質(zhì)不同經(jīng)濟(jì)法：基本為授權(quán)性法規(guī)稅法：義務(wù)性法規(guī)

3.解決爭(zhēng)議程序不同經(jīng)濟(jì)法：協(xié)商+調(diào)解+仲裁+民事訴訟稅法：行政復(fù)議+行政訴訟

1.稅法有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，稅法運(yùn)行過(guò)程中伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行2.經(jīng)濟(jì)法中許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù)3.經(jīng)濟(jì)法中的概念、規(guī)則、原則在稅法中大量應(yīng)用

稅法與刑法

1.調(diào)整對(duì)象不同刑法：定義犯罪+懲罰稅法：調(diào)整稅收權(quán)利義務(wù)

2.法律性質(zhì)不同刑法：禁止性法規(guī)稅法：義務(wù)性法規(guī)

3.法律責(zé)任不同刑法：自由刑+財(cái)產(chǎn)刑稅法：責(zé)任追究形式多樣

1.調(diào)整對(duì)象上有銜接和交叉：“逃避繳納稅款罪”

2.對(duì)稅收犯罪的刑罰，在體系和內(nèi)容上可認(rèn)為是構(gòu)成稅法的一部分，但解釋和執(zhí)行上主要依據(jù)刑法

3.稅收犯罪和刑事犯罪司法調(diào)查程序一致

4.都具有強(qiáng)制性

5.刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證

稅法與國(guó)際法

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1.稅收協(xié)定、公約是國(guó)際法的重要組成部分

2.稅法有涉外內(nèi)容

3.國(guó)際法高于國(guó)內(nèi)法稅法和國(guó)際法相互影響、相互補(bǔ)充、相互配合